propuesta de rebaja de impuestos a las personas · 2020. 2. 4. · ingresos de hasta 90 uta...
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Propuesta Propuesta dede Rebaja Rebaja de deImpuestos Impuestos a a laslas Personas Personas
Comparación InternacionalComparación Internacional
Tasa Marginal Máxima del Impuesto a lasTasa Marginal Máxima del Impuesto a lasPersonas de 45% se compara con:Personas de 45% se compara con:
27.5%Brasil Fuente: “Corporate Taxes: Worldwide Summaries”. Price WaterhouseCoopers-1999
28.0%Singapur
30.0%Perú
30.0%Malasia
35.0%Argentina
40.0%México
Tasa Marginal Máxima
Tasa de Impuesto a la Renta de lasTasa de Impuesto a la Renta de lasEmpresas de 15% se compara con:Empresas de 15% se compara con:
[23.0%-33.0%]Brasil Fuente: “Corporate Taxes: Worldwide Summaries”. Price WaterhouseCoopers-1999
26.0%Singapur
30.0%Perú
28.0%Malasia
35.0%Argentina
35.0%México
Tasa
Cambio en la Estructura TributariaCambio en la Estructura Tributariade las Personasde las Personas
1. Aumento del mínimo exento efectivo
§ Actual: 12 UTM ($337.212) [incluye crédito 10% UTM]
§ Propuesto: 13.5 UTM ($379.363)
§ Costo: US$ 41.3 millones
§ Contribuyentes excentos aumentan en 125.000
Cambio en la Estructura TributariaCambio en la Estructura Tributariade las Personasde las Personas
2. Cambio en tasas marginales superiores
PropuestaActual
40%45%150 UTM y más
37%45%120-150 UTM
32%35%90-120 UTM
• Costo: US$ 63.5 millones
• Contribuyentes beneficiados: 38.000
Estructura Tributaria ActualEstructura Tributaria Actual
45%120 y más($3.372.120)
(*) Existe además crédito de 0,1 UTM con lo que el exento efectivo es de 12UTM ($337.212)
35%120($3.372.120)
90($2.529.090)
25%90($2.529.090)
70($1.967.070)
15%70($1.967.070)
50($1.405.050)
10%50($1.405.050)
30($843.030)
5%30($843.030)
10($281.010)
0% (*)10($281.010)
0($0)
Tasa marginal Hasta (UTM) Desde (UTM)
Estructura Tributaria con RebajaEstructura Tributaria con Rebaja
37%150($4.215.150)
120($3.372.120)
40%150 y más($ 4.215.150)
(*) Se elimina el crédito de 0,1 UTM
32%120($3.372.120)
90($2.529.090)
25%90($2.529.090)
70($1.967.070)
15%70($1.967.070)
50($1.405.050)
10%50($1.405.050)
30($843.030)
5%30($843.030)
13.5($379.363)
0% (*)13.5($379.363)
0($0)
Tasa marginal Hasta (UTM) Desde (UTM)
Cambio en la Estructura TributariaCambio en la Estructura Tributariade las Personas: Dividendosde las Personas: Dividendos
3. Rebaja de intereses por dividendo de base
§ Tope interés deducible = 8 UTA ($225.000 por mes).Equivale a intereses que se pagan en el año 10 de uncrédito de UF 3.125 de plazo 20 años con una tasa deinterés de 7,5%
§ Porcentaje a rebajar = 100% del interés deducible paraingresos de hasta 90 UTA ($2.529.090 por mes)
§ Porcentaje decreciente a partir de 90 UTA§ Porcentaje es 0% a partir de 150 UTA ($4.215.150 pormes)§ Costo asociado: US$ 45.2 millones
Regla de Descuento de los InteresesRegla de Descuento de los Interesespor Dividendospor Dividendos
% d
escu
ento
ingreso
100%
90 150
Tope = 8 UTA
Compensación:Compensación:Impuesto a las EmpresasImpuesto a las Empresas
• Costo de las rebajas llega a US$150 millones en régimen
• Esto se compensa con un aumento de 2 puntos
porcentuales en el impuesto de 1° categoría
Efectos ConcretosEfectos Concretos
SupuestosSupuestos
• Deuda hipotecaria tal que 25% del ingreso neto se destina
a dividendos
• Descuento de los intereses del dividendo del año 10 de un
crédito a 20 años
•Tasa de interés de 7,5%
Ejemplo 1: Renta 435.000Ejemplo 1: Renta 435.000
Impuesto actual (mensual) 4.889Impuesto propuesto (mensual) 0
Rebaja por cambio de tasas 0Rebaja por interés de dividendo (*) 2.782Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 4.889Total rebaja anual 58.673Rebaja porcentual 100.0%
Personas beneficiadas (aprox.) 248.852(*) Asociado a crédito de UF 837
Ejemplo 2: Renta 600.000Ejemplo 2: Renta 600.000
Impuesto actual (mensual) 13.139Impuesto propuesto (mensual) 6.997
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 0Rebaja por interés de dividendo (*) 4.035Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 6.142Total rebaja anual 73.707Rebaja porcentual 46.7%
Personas beneficiadas (aprox.) 325.897(*) Asociado a crédito de UF 1.143
Ejemplo 3: Renta 800.000Ejemplo 3: Renta 800.000
Impuesto actual (mensual) 23.139Impuesto propuesto (mensual) 15.691
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 0Rebaja por interés de dividendo (*) 5.341Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 7.448Total rebaja anual 89.382Rebaja porcentual 32.2%
Personas beneficiadas (aprox.) 181.897(*) Asociado a crédito de UF 1.513
Ejemplo 4: Renta 1.400.000Ejemplo 4: Renta 1.400.000
Impuesto actual (mensual) 80.988Impuesto propuesto (mensual) 60.744
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 0Rebaja por interés de dividendo (*) 18.136Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 20.244Total rebaja anual 242.928Rebaja porcentual 25.0%
Personas beneficiadas (aprox.) 91.505(*) Asociado a crédito de UF 2.568
Ejemplo 5: Renta 2.000.000Ejemplo 5: Renta 2.000.000
Impuesto actual (mensual) 174.028Impuesto propuesto (mensual) 134.907
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 0Rebaja por interés de dividendo (*) 37.014Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 39.122Total rebaja anual 469.461Rebaja porcentual 22.5%
Personas beneficiadas (aprox.) 57.987(*) Asociado a crédito de UF 3.125
Ejemplo 6: Renta 3.000.000Ejemplo 6: Renta 3.000.000
Impuesto actual (mensual) 471.119Impuesto propuesto (mensual) 403.038
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 14.127Rebaja por interés de dividendo (*) 51.846Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 68.081Total rebaja anual 816.975Rebaja porcentual 14.5%
Personas beneficiadas (aprox.) 26.782(*) Asociado a crédito de UF 3.125
Ejemplo 7: Renta 5.000.000Ejemplo 7: Renta 5.000.000
Impuesto actual (mensual) 1.333.907Impuesto propuesto (mensual) 1.199.824
Desgloseen $
Rebaja por cambio de tasas 131.976Rebaja por interés de dividendo (*) 0Rebaja por ampliación mínimo exento 2.108
Total rebaja mensual 134.083Total rebaja anual 1.609.001Rebaja porcentual 10.1%
Personas beneficiadas (aprox.) 11.372(*) Asociado a crédito de UF 3.125
Distribución de Beneficios ProgresivaDistribución de Beneficios Progresivapara Todos los Tramos de Ingresopara Todos los Tramos de Ingreso
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%56
2.02
0
843.
030
1.12
4.04
0
1.40
5.05
0
1.68
6.06
0
1.96
7.07
0
2.24
8.08
0
2.52
9.09
0
2.81
0.10
0
3.09
1.11
0
3.37
2.12
0
3.65
3.13
0
3.93
4.14
0
4.21
5.15
0
4.49
6.16
0
4.77
7.17
0
Ingreso
Dis
min
uci
ón
en
imp
ues
tos
80% de los contribuyente podránreducir sus impuestos en almenos un 33% .
Tasas Medias de ImpuestoTasas Medias de Impuesto
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
28.1
01
309.
111
1.26
4.54
5
2.66
9.59
5
4.07
4.64
5
5.47
9.69
5
6.88
4.74
5
8.28
9.79
5
9.69
4.84
5
11.0
99.8
95
12.5
04.9
45
13.9
09.9
95
15.3
15.0
45
16.7
20.0
95
Ingreso
Tas
a m
edia
Actual Propuesta
Tasas Medias de ImpuestoTasas Medias de Impuesto
0%
2%
4%
6%
8%
10%
12%
14%
28.1
01
309.
111
1.26
4.54
5
Ingreso
Tas
a m
edia
Actual Propuesta
Personas con ingreso inferior a$435.000 podrán no pagarimpuestos.
Efectos FiscalesEfectos Fiscales
Fuentes y Usos de Recursos en RégimenFuentes y Usos de Recursos en RégimenUS$ millones. (US$575)US$ millones. (US$575)
63.5 Cambio de tasas
41.3 Aumento mínimoexento
45.2 Rebaja dividendos
150UsosUsos
150Impuesto 1ra categoría
150FuentesFuentes
Consideraciones Adicionales sobreConsideraciones Adicionales sobreFinanciamientoFinanciamiento
• Rebaja 100% compensada
• Se descarta compensación por crecimiento
• Se descarta compensación por IVA (regla de balance
estructural implicaría reducir algún gasto)
• El Fisco financia la expansión de nuevos créditos
hipotecarios
CronogramaCronograma
CronogramaCronograma
0.5 punto
ü
ü
ü
2003
(*) Retroactivo al 1 de enero de 2001 (**) Tasas de transión son 33, 39 y 43% para los tramos superiores de la rebajapropuesta
0.5 punto1 punto Alza 1°categoría
üTransición(**)
Rebaja detasas
üüü Intereses dedividendos (*)
üü Mínimo Exento
200420022001
Propuesta Propuesta dede Rebaja Rebaja de deImpuestos Impuestos a a laslas Personas Personas
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