manual de cobranzas modelo
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7/17/2019 Manual de Cobranzas Modelo
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MANUAL DE NORMAS YPROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS
Dirección General de Adm. Y Finan
Fecha de Emisión 30/10/12
Código: GFCC0001 Página: 1 de 25
Elaborado por: Nº de Revisión Autorizado Por: Aprobado por:Coordinador de Cobranzas T.S.U Grecia Oropeza
Gerente de FinanzasLic. Elvia Bolívar
Director de Adm y FinLic. Ricardo Villamizar
Junta directiva Nº
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOSPARA LAS COBRANZAS
7/17/2019 Manual de Cobranzas Modelo
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MANUAL DE NORMAS YPROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS
Dirección General de Adm. Y Finan
Fecha de Emisión 30/10/12
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Índice
Pág.
INTRODUCCION…………………………………………………………………………. 2OBJETIVO………………………………………………………………………………… 3
MARCO JURÍDICO………………………………………………………………………. 4
NORMAS GENERALES…………………………………………………………………. 6
NORMAS ESPECÍFICAS………………………………………………………..……… 7
CAPITULO I………………………………………………………..…………………….. 1.1.- Cobranza a los Entes Gubernamentales……..…………………..……………. 8
1.2.- Objetivo…………………………………………..……………..………………….. 9
1.3.-Cobranza a las Empresas Privadas………..………..………………………….. 10
1.4.-Objetivo……………………………………………….……………………..……… 11
1.5.- Cobranza de la red Venezuela (aliados)………………………………………. 12
1.6.- Objetivo…………………………………………………..………..……………….. 13
1.7.- Compensaciones………………………………………...………………..……… 131.8.- Objetivo………………………………………………………..…..………………... 14
CAPITULO II……………………………………………………………………………… 2.1.- Diagrama de flujos Entes Gubernamentales……………………..…………….. 16
2.2.- Diagrama de Flujos de Empresas Privada………..……………………….……. 17
2.3.- Diagrama de Flujos Red Venezuela…………………………...………………... 18
CAPITULO III………………………………………………………..……...…………….
3.1.- Formato detallado de las Cuentas por Cobrar por Unidad………………….. 19
3.2.- Formato de Control sobre Cuentas por Cobrar………………………………… 203.3.- Formato de Control de Visitas……………………………………………………. 21
3.4.- Formato de Entrega y Recepción de Sello…………………………….……….. 223.5.- Formato de Control de llamadas…………………………………………………. 233.6.- Formato cronograma de Plan de Cobranzas…………………..………………. 243.7.- Glosario…………………………………………………...………………………… 25
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Fecha de Emisión 30/10/12
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La empresa Venezolana de Alimentos La Casa, S. A. (VENALCASA), es una institución
autosustentable con sentido socialista; ya que su misión y visión están enmarcados dentro de
los programas agroalimentarios emprendidas por el Gobierno de la República Bolivariana de
Venezuela, a través de la misión alimentación.
De acuerdo a lo estipulado en las diferentes normas legales y organizativas de la institución,
se ha elaborado el presente manual con un lenguaje claro y sencillo, con el propósitofundamental de suministrar una herramienta documental que servirá de apoyo administrativo
para todas aquellas personas interesadas en conocer los objetivos, misión y visión, marco
legal, procedimientos administrativos, funciones y atribuciones de la Coordinación de
Cobranzas y sus secciones, como lo son Entes Gubernamentales, Privados, Areperas,
Abastos, Rutas, mercados y Ágrotiendas
Por tal motivo este manual constituye un instrumento de referencia para el conocimiento de
cómo debe llevarse a cabo las rutinas y directrices para la capacitación, inducción y
evaluación del personal adscrito a la Coordinación de Cobranzas; además de contribuir al
adecuado reclutamiento y selección de los trabajadores para cada una de las secciones de la
Coordinación.
Introducción
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La Coordinación de Cobranzas, adscrita a la gerencia de finanzas empresa Venezolana de
Alimentos La Casa, S.A., busca proporcionar a través de este manual a las diferentes
secciones de la Coordinación, las normas y procedimientos para realizar el proceso de Y
cobranza; que permitirá consultar, conocer y llevar a cabo las actividades de los empleados
adscritos al área, con el objeto de desarrollar con eficiencia y eficacia los procesos
administrativos.
Así como también, unificar y controlar el cumplimiento de las normas legales vigentes en el
proceso de la cobranza, simplificando y agilizando de forma efectiva las operaciones
respectivas del área.
ALCANCE
Las Normas contenidas en el presente Manual son de estricto cumplimento por la Cobranza
de la empresa, con el objeto de normalizar los procedimientos administrativos.las presentes
Normas regulan el proceso de cobranza de los créditos otorgados por la institución tanto
circular como vencida.
UNIDADES INVOLUCRADAS
1. La Gerencia de Facturación, adscrita a la Dirección de Administración y Finanzas, emite
los documentos respetivos (Facturas) para el proceso de cobranza.
2. La Gerencia de Finanzas, aprobará las comunicaciones internas entre los diferentes
Gerencias.
Objetivo
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3. Auditoría Interna, es el responsable de efectuar el control interno de las Unidades
Involucradas en este proceso, velará por el estricto cumplimiento de las normas yprocedimientos establecidos en este manual, además de realizar las respectivas
recomendaciones en el proceso.
4. La Gerencia de Planificación y Presupuesto, a través de su Departamento de
Organización y Sistemas, será el encargado de mantener actualizado el presente manual
a través de las recomendaciones de la Unidad de Auditoría Interna, cambios en las
normativas legales de la República Bolivariana de Venezuela o ha solicitud por algunas
de las Unidades involucradas de la Gerencia de Administración y Finanzas cuando así loamerite.
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Los principales ordenamientos jurídicos que sustentan los procesos administrativos de la
Coordinación Cobranzas, son los que a continuación se enuncian:
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 36.860 de fecha 30 de Diciembre de 1999
reimpresa en Gaceta Oficial Extraordinaria de la República Bolivariana de Venezuela
Nº 5.453, en fecha 24 de Marzo de 2000, primera enmienda publicada en Gaceta
Oficial Extraordinaria Nº 5.908, en fecha 19 de Febrero de 2009
Ley Orgánica de la administración Financiera del sector Publico, publicada en gaceta
Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.164 de fecha 23 de Abril de
2.008.
Ley Orgánica de la Administración Publica, publicada en Gaceta Oficial de la
Republica Bolivariana de Venezuela Nº 5.890 Extraordinaria de fecha 31 de Julio de
2.008.
Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y el Sistema Nacional de
Control Fiscal, Publicada en Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela
Nº 37.347 de fecha 12 de Diciembre de 2001.
Ley de impuesto al valor agregado Gaceta Extraordinario Nº 37.661 de fecha 31 de
Marzo de 2003 Providencia Administrativa Nº SNAT/2003/1.677.
Código Orgánico Tributario Gaceta Oficial Nº 37.305 de Fecha 17 de Octubre de 2001.
Providencia Administrativa Nº SNAT/2008/0257 que establece las Normas Generales
de Emisión de Facturas y otros Documentos, publicada en Gaceta Oficial de la
República Bolivariana de Venezuela Nº 38.997 de fecha 19 de Agosto de 2.008.
Marco jurídico
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1. Se entiende por cuentas por cobrar todos derechos adquiridos por la institución a través
de sus unidades administrativas por la prestación de un servicio y suministro de insumos
2. La Coordinación de Cobranzas a través de cada una de sus secciones, será la
responsable de gestionar las cobranzas a los distintos clientes de venezolana de
Alimentos La Casa S.A.
3. Mantener el control de toda la documentación asociada a las cobranzas recibidas de la
Gerencia de Facturación.4. Informar a la Presidencia de la empresa, a la Dirección de Administración de Finanzas y a
la gerencia de finanzas mediante cuadro estadístico, las cuentas por cobrar diaria,
semanal y mensual de cada una de sus unidades
5. Entregar a la Coordinación de Control de ingreso Todos los soportes de las cobranzas
para su debida verificación.
6. La coordinación realizara cuadro demostrativo de cruces de cobranzas.
7. Las cuentas por cobrar vencidas se mantendrán en la sección de cuentas por cobrar pornoventa (90) días, después de este lapso y previa verificación de su imposibilidad de
cobro por parte de la sección, será enviada a asesoría jurídica, quien procederá de
acuerdo al caso.
Normas Generales
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1. Elaborar semanalmente Proyección de Ingresos. en función a las expectativas de
cobro para esa semana.
2. Mantener actualizado el estado de cuenta por cobrar de cada cliente.
3. Elabora relación de cobros (copia amarilla con boucher original en el caso de
transferencia soporte emitido por la entidad bancaria correspondiente) y entregar
semanalmente a la Coordinación de control de ingresos para su respectivo registro enel sistema financiero.
4. Llevar el control de las visitas y llamadas de cobros por parte de los analistas.
5. Verificar el estado de cuenta de los clientes a compensar y realizar mensualmente o
cuando sea conveniente el reporte de dicho cruce de facturas.
6. El administrador de las cuentas por cobrar se encarga del control de los cheques
devueltos, solicitara a la coordinación de servicios financieros su recuperación para su
posterior reintegro. El mismo será incluido en las cuentas por cobrar.
Normas compensaciones:
• Las conciliaciones de cuentas de servicios y el suministro de insumos deben
realizarse los últimos días de cada mes por el equipo técnico de compensación
y los primeros 5 días del mes próximo el comité administrativo de
compensación financiera debe realizar el estudio y la certificación de los
acuerdos propuestos en el acta de compensación para ambas fechas, de ser
un día no hábil, se realizara el día hábil inmediato a este.
• Todo saldo neto resultante de la compensación debe ser cancelado por la
empresa deudora, a través de recursos financieros los primeros cinco (5) dia
hábiles subsiguiente a la certificación del acta de compensación realizada por el
comité administrativo de compensación Financiera.
Normas Especificas
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• Si el saldo neto resultante de la compensación no puede ser cancelado por la
empresa deudora, esta deberá cargar en el acta de compensación la
transferencia del saldo, para el siguiente periodo de compensación.
• Los representantes de cada empresa en el comité administrativo de
compensación financiera, tendrán la autoridad para certificar los acuerdos
establecidos en el acta de compensación y para resolver conflictos que
pudiesen derivarse de estas operaciones, estableciendo los métodos y
acciones aplicables a fin de resolverlos.
• Si del punto en discusión no hubiese acuerdo unánime, debido a la complejidad
del asunto por razones de orden técnico u operacional, el comité superior de
compensación, los alegatos y puntos en discusión a fin de que este acuerde los
términos de solución y acuerdos definitivos.
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PROCEDIMIENTO DE LAS COBRANZAS
1.1 Cobranza a los Entes Gubernamentales: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la
Facturación recibida de la venta de Materia Prima e insumos pertenecientes a
venezolana de Alimentos La Casa, S.A., y servicios de empaquetado y transporte
prestados a las Corporación Casa, PDVAL, Friosa, Red de Abastos Bicentenario, Lácteos
Los Andes e Industrias Diana.
1.2 Objetivos: Realizar el proceso de Cobranza dentro de las políticas de crédito
establecidas por Venezolana de Alimentos la Casa, S.A.
RESPONSABLE ACCION
ANALISTA DE COBRANZAENTES GUBERNAMENTALES
1. Ejecutar el cronograma de las actividades decobro planificadas por el coordinador de acuerdoa las fechas establecidas.
2. Una vez entregada la factura hacer seguimientosegún la ruta administrativa del ente para mayorefectividad en el cobro.
3. Una vez que el cliente realice el pago solicitar larelación de las facturas cobradas para sudebida conciliación y retenciones que generecada una.
4. Mantener actualizado el consolidado de cuentaspor cobrar de cada uno de los entes y unidadesque le sean asignados.
5. Hacer seguimiento de haber algún chequedevuelto correspondiente a un cobro hasta sudebida reposición.
6. Presentar diariamente informe de la gestión de
Capitulo I
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cobro.
7. Registrar los cobros recibidos en el formato de lagestión de cobranza, donde indique el detalle delmismo.
8. Mantener actualizado el archivo de clientes parasu debido control.
9. Cumplir con otras funciones que le Seanasignadas.
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1.3 Cobranza a Las Empresas Privados: Se gestiona la Cobranza de acuerdo a la
Facturación recibida de la venta de insumos pertenecientes a Venezolana de Alimentos LaCasa, S.A., Se factura de acuerdo a las ventas de insumos pertenecientes a Venezolana de
Alimentos La Casa, S.A.
1.4 Objetivos: Realizar el proceso de cobranza dentro de los requisitos establecidos por las
Leyes.
RESPONSABLE ACCION
ANALISTA DE COBRANZAEMPRESAS PRIVADAS
1. Ejecutar el cronograma de las actividades decobro planificadas por el coordinador de acuerdoa las fechas establecidas.
2. Indicarle al cliente en un lapso no mayor de 2días el estado de la cuenta una vez sea recibidala factura.
3. Presentar diariamente informe de la gestión decobro.
4. Registrar los cobros recibidos en el formato dela gestión de cobranza, donde indique el detalledel mismo.
5. Mantener actualizado el archivo de clientes parasu debido control.
6. Una vez cobrada la factura entregar a control de
ingresos, relación de la copia amarilla de lafactura y original del depósito en el caso detransferencia entregar soporte emitido por elbanco correspondiente.
7. Cumplir con otras funciones que le Sean
asignadas.
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1.5 Cobranza de la Red Venezuela (Aliados): Se gestiona la cobranza de acuerdo a las
ventas de los productos suministrados por venezolana de Alimentos La Casa, C.A. a lasareperas y abastos aliados.
1.6 Objetivos: Realizar el proceso de Cobranza dentro de los requisitos establecidos por las
leyes y por los procedimientos establecidos por la empresa Venezolana de Alimentos La
Casa, C.A.
RESPONSABLE ACCION
ANALISTA DE COBRANZA DELA RED VENEZUELA (ALIADOS)
1. Ejecutar el cronograma de las actividades decobro planificadas por el coordinador de acuerdoa las fechas establecidas.
2. Si el cliente no cancela la deuda, registrar ydeterminar la fecha en que se debe realizar elcobro y el vencimiento de la misma.
3. Indicarle al cliente en un lapso no mayor de 2
días el estado de la cuenta una vez sea emitidala factura.
4. Hacer seguimiento de Haber algún chequedevuelto correspondiente a un cobro hasta sudebida reposición.
5. Presentar diariamente informe de la gestión decobro.
6. Registrar los cobros recibidos en el formato de la
gestión de cobranza, donde indique el detalle delmismo (Nº de depósito o transferencia si es elcaso).
7. Mantener actualizado el archivo de cada clientepara su debido control.
8. Cumplir con otras funciones que le seanasignadas.
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1.7 Compensaciones: la compensación es el proceso que se efectúa entre dos deudas
que tienen igualmente por objeto una suma de dinero, o una cantidad determinada decosas de la misma especie, que pueden, en los pagos sustituirse las unas a las otras, y
que son legalmente liquidas y exigibles.
1.8 Objetivos: establecer las normas relativas al control financiero corporativo que
permitan la compensación de cuentas y deudas reciprocas entre empresas relacionadas
ocasionadas por transacciones inter empresas, facilitando que el control y manejo de
recursos en moneda corriente sea aplicable con preferencia a las relaciones poroperaciones con terceros.
RESPONSABLE ACCION
ANALISTA DECOMPENSACIONES
1. Prepara información y soportes necesarios parala conciliación y compensación. Cadarepresentante del equipo técnico de
compensación, prepara la información referentea las cuentas involucradas (facturas, estadosfinancieros).
2. Coordinar reunión para el análisis de laconciliación y compensación de las cuentas.
3. Revisan y analizan cuentas a conciliar ycompensar. Los representante del equipotécnico de compensación, realizan análisisintercambiando las facturas (cruce de facturas)de las operaciones llevadas a cabo entre lasempresas.
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4. Proceden a elaborar el acta de compensacióncontentiva de los acuerdos propuestos y lasoperaciones cruzadas y compensadas;reflejando el saldo neto resultante a favor o encontra de cada empresa y los acuerdos de lacancelación de los mismos.
5. Se envía el acta el acta de compensación alcomité administrativo de compensación para sudebida certificación.
6. Una vez aprobado y después de haber recibidoel pago el mismo se registra a finesadministrativos, contables y de control interno.
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Flujogramas Cuentas de Dudoso Cobro:
2.1- Entes Gubernamentales.
Recibe
Gerencia de
Facturación
Coordinación
De Cobranza
Revisa Gerencia
De Finanzas
NO SI
Capitulo II
Revisa y evalua
cronogramas según
rioridades
Se reestructura elcronograma de visitaspara su próximaevaluación
Una vez finalizado el
cronograma de visitas se
le presenta a la Gerencia
Se reciben los pagosy se procede a
rebajar la cuenta queestaba pendiente por
cobrar
Firma y aprueba elcronograma
Se ejecutan lasgestiones decobranza segúncronograma deVisitas
Inicio
Facturas Gerencia deFacturación
Se elabora cronograma de
visitas según facturas
vencidas de los entes
Gubernamentales
Se procede a consolidar lacuenta por cobrar del cliente
Se envía reporte Diario delas Cobranza a la GerenciaFinanzas
Fin
Se emite relación de lascobranzas y se envía a laCoordinación de Control deIngresos (soportesoriginales)
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2.2 Empresas Privadas.
Recibe
Gerencia de
Facturación
Coordinación
De Cobranza
Revisa Gerencia
De Finanzas
NO SI
Revisa y evalua
cronogramas según
prioridades
Se reestructura elcronograma de visitaspara su próximaevaluación
Una vez finalizado el
cronograma de visitas se
le presenta a la Gerencia
Se reciben los pagosy se procede a
rebajar la cuenta queestaba pendiente porcobrar
Se ejecutan lasgestiones decobranza segúncronograma deVisitas
Facturas Gerencia deFacturación
Se elabora cronograma devisitas según facturas vencidas
de las Empresas Privadas
Se procede a consolidar lacuenta por cobrar del cliente
Se envía reporte Diario delas Cobranza a la GerenciaFinanzas
Fin
Se emite relación de lascobranzas y se envía a laCoordinación de Control deIngresos (soportesoriginales)
Inicio
Firma y aprueba elcronograma
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2.3 Red Venezuela.
Recibe
Gerencia de
Facturación
Coordinación
De Cobranza
Revisa GerenciaDe Finanzas
NO SI
Revisa y evalua
cronogramas según
rioridades
Se reestructura elcronograma de visitaspara su próximaevaluación
Una vez finalizado el
cronograma de visitas se
le presenta a la Gerencia
Se reciben los pagos
y se procede arebajar la cuenta queestaba pendiente por
cobrar
Se ejecutan lasgestiones decobranza segúncronograma deVisitas
Facturas Gerencia deFacturación
Se elabora cronograma de
visitas según facturas vencidas
de la Red Venezuela.
Se procede a consolidar lacuenta por cobrar del cliente
Se envía reporte Diario delas Cobranza a la GerenciaFinanzas
Fin
Se emite relación de lascobranzas y se envía a laCoordinación de Control deIngresos (soportesoriginales)
Inicio
Firma y aprueba elcronograma
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Formatos
3.1 Formatos: CC-001 Detallado de las cuentas por cobrar por unidad.
3.2 Formato: CC-002 Control sobre cuentas por Cobrar.
CAPITULO III
0,00 0,00 0,00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR CORPORACIÓNCASA 2012
Nº CTA ESTATUS
DIAS
CREDITO
DEPOSITO
EN BANCO
Bs 0,00
Nº NOTA DE
ENTREGA
Nº REG.
VTA.
Nº
FACTURA
MONTO DE
FC IVA ISLR 1x1000
TOTAL
RETENCIONES
Nº
DEPOSITO
FECHA
DEPOSITO
FECHA
FACTURA
FECHA DE
ENTREGA RUBRO PLANTA
Nº ORDEN
D/C/S
NOMBRE DEL CLIENTE Y RIFVENEZOLANA DE ALIMENTOS LA CASA, S.A. RIF G-20008504-5
RETENCIONES
7/17/2019 Manual de Cobranzas Modelo
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MANUAL DE NORMAS YPROCEDIMIENTOS
PARA LAS COBRANZAS
Dirección General de Adm. Y Finan
Fecha de Emisión 30/10/12
Código: GFCC0001 Página: 20 de 25
Elaborado por: Nº de Revisión Autorizado Por: Aprobado por:Coordinador de Cobranzas T.S.U Grecia Oropeza
Gerente de FinanzasLic. Elvia Bolívar
Director de Adm y FinLic. Ricardo Villamizar
Junta directiva Nº
3.3 Formato: CC-003 Control de Visitas.
NºCUENTA
POR
COBRAR
COBRANZA
DE LA
SEMANA
DESPACHO
EN BS.
TOTAL POR
COBRAR
0,00 0,00 0,00 0,00
Nº
CUENTA
POR
COBRAR
COBRANZA
DE LA
SEMANA
DESPACHO
EN BS.
TOTAL POR
COBRAR
0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
DEL XX AL XX DE XX DE 2012
ENTES GUBERNAMENTALES
AREPERA
TOTAL GUBERNAMENTALES
ALIADAS
AREPERA
TOTAL ALIADOS
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
CONTROL SOBRE CUENTAS POR COBRAR AREPERAS VENEZUELA
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3.4 Formato: CC-004 Control de Entrega y Recepción de Sellos.
FECHA DE VISITA CLIENTE OBSERVACION DE LA VISITA MODO DE PAGO FIRMA DEL CLIENTE
CONTROL DE VISITAS
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3.5 Formato: CC-005 Control de Llamadas.
FECHA ANALISTA ENTREGA OBSERVACION FIRMA
ENTREGA Y RECEPCION DEL SELLO
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FECHA DE LLAMADA CLIENTE OBSERVACION DE LA LLAMADA
CONTROL DE LLAMADAS
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Junta directiva Nº
3.6 Formato: CC-006 Cronograma Plan de Cobranza.
CLIENTE
RESPUE
STA
RESPONS
ABLE C LI ENTE D EU DA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE CLIENTE DEUDA
RESPUE
STA
RESPON
SABLE CLIENTE DEUDA
RESP
UEST
A
RESPONS
ABLE CLIENTE DEUDA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE
CLIENTE
RESPUE
STA
RESPONS
ABLE CLIENTE DEUDA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE CLIENT E DEUDA
RESPUE
STA
RESPON
SABLE CLIENTE DEUDA
RESP
UEST
A
RESPONS
ABLE CL IENTE DEUDA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE
CLIENTE
RESPUE
STA
RESPONS
ABLE CLIENTE DEUDA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE CLIENT E DEUDA
RESPUE
STA
RESPON
SABLE CLIENTE DEUDA
RESP
UEST
A
RESPONS
ABLE CL IENTE DEUDA
RESPU
ESTA
RESPONS
ABLE
E N
T E S
G
U
B
E R
N
A -
DEUDA
CRUCES
P
R
I V
A
D
O
S DEUDA
A
R
E P
E R
A
S
A
L I A
D
A
S
DEUDA
PLAN DE COBRANZAS AREPERAS
DEL xx AL x DE xxx DE xxxx
PRIMERA SEMANA
LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES
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Junta directiva Nº
-A-
Adscrita: centro que no es gestionado directamente por una entidad pero que es tutelado
y supervisado por ella, lo que suele otorgar validez oficial a sus programas.
Agilizar: facilitar y acelerar la ejecución de un proceso o procedimiento.
Alícuota: es el resultado de repartir un volumen inicial en varias partes iguales.
-C-
Compensaciones: modo de extinguir deudas vencidas entre personas que son
recíprocamente acreedoras y deudoras, de manera que una se considera pagada por la
condonación de la deuda que tiene con la otra.
Comprobante: documento que sirve como evidencia de la autoridad que se tiene para
autorizar un desembolso en efectivo.
Conciliar: conformar, hacer concordes o compatibles dos o más elementos que son o
parecen contrarios.
Correlativo: se aplica al número que en una serie ordenada sigue inmediatamente a otro
en un orden es especifico.
Cronograma: consiste en una lista de todos los elementos terminales de un proyecto con
sus fechas previstas de comienzo y final
-D-
Glosario
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Código: GFCC0001 Página: 26 de 25
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Junta directiva Nº
Dictaminar: dar una opinión técnica y experta sobre un hecho o una cosa.
Directrices: es aquello que marca las condiciones en que se genera algo.
-P-
Providencia: medida que se toma para lograr un fin determinado o para prevenir o
remediar un daño o peligro.
-S-
Simplificado: hacer más sencillo o más fácil una cosa.
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