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CARLOSM.CASTELLON,CPA,CVA

MiembroFundador:1996ICG-INTERNATIONALCONSULTINGGROUP,INC.

AlianzadeEstudiosen20PaísesdeIberoaméricayEuropa

www.CastellonPL.com

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MIAMICOMOBASEDEINVERSIONESENEE.UU..IMPUESTOS:FEDERALYESTATAL

■ Impuestos de Personas Naturales: Federal y Estatal

■ Impuestos Corporativos: Federal y Estatal

■ Impuestos Sobre la Herencia

■ Estructuras Para Hacer Negocios en EE.UU.

■ Estructuras Para Invertir en los Mercados Financieros de EE.UU.

■ Ejemplo de Algunos Beneficios Impositivos en EE.UU.

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IMPUESTOSDEPERSONASNATURALES:FEDERALYESTATAL2017

Estatal:Florida“NO”TieneImpuestosIndividuales

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IMPUESTOSCORPORATIVOS:FEDERALYESTATAL2017

Estatal:5.5%Fijo.LosPrimeros$50,000deUtilidadSonExentos

TABLASFEDERALESUtilidadEntre Impuestos Sobre:

$0 $50,000.00 15% $050,001.00 75,000.00 $7,500.00 + 25% 50,000.0075,001.00 100,000.00 13,750.00 + 34% 75,000.00

100,001.00 335,000.00 22,250.00 + 39% 100,000.00335,001.00 10,000,000.00 113,900.00 + 34% 335,000.00

10,000,001.00 15,000,000.00 3,400,000.00 + 35% 10,000,000.0015,000,001.00 18,333,333.00 5,150,000.00 + 38% 15,000,000.0018,333,334.00 …….. 35%

• Losprimeros$60,000depatrimonioenEE.UU.sonexentos.

• Despuésseaplicanimpuestosdeun18%aun40%dependiendodelpatrimonioenEE.UU.

IMPUESTOSSOBRELAHERENCIA

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POSITIVO:

ü NO HAYIMPUESTO SOBREHERENCIA.

ü ENCASODEDEMANDAELDUEÑOESTAEXPUESTOSOLAMENTE ALPATRIMONIODENTRODELACORPORACION, IGUALQUEUNASOCIEDADANONIMA.

NEGATIVO:

POSIBLEDOBLEIMPOSICION DEIMPUESTOSSOBRELOSDIVIDENDOS.LOSIMPUESTOSPUEDENLLEGARHASTA40%.

POSIBLEESTRATEGIA:CUANDOESTAMOSDISPUESTOAACUMULARVALORDENTRODELACORPORACION.ALLIQUIDARLACORPORACION,LADISTRIBUCIONFINALAL“OFFSHORE”NOESTASUJETAANINGUNIMPUESTO.

ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.

Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.

CORPORACION“OFFSHORE”

CORPORACIONDELAFLORIDA

NEGOCIOOINMBILIARIA

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ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.

POSITIVO:

ü ENCASODEDEMANDAELDUENOESTAEXPUESTOSOLAMENTEALPATRIMONIODENTRODELALLC,IGUALQUEUNASOCIEDADANONIMA.

ü ESUNABUENAESTRUCTURAPARAMINIMIZAR ELIMPUESTO SOBREUTILIDAD

ü GANANCIASDECAPITALDELARGOPLAZO(PROPIEDADCOMPRADAMASDE 1AÑO)IMPUESTOHASTAUN20%

NEGATIVO:

FALLECIMIENTODELNORESIDENTECAUSARIAIMPUESTOSSOBREHERENCIAENTREEL18% A40%DELPATRIMONIO

POSIBLEESTRATEGIA:CUANDOQUEREMOSRECIBIRLASUTILIDADESCONUNMINIMODEIMPUESTO,YLAACTIVIDADSEESPERAQUESEAACORTOPLAZO.

INDIVIDUONORESIDENTE

LIMITEDLIABILITYCOMPANY- LLC

NEGOCIO/INVERSIÓNINMBILIARIA

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ESTRUCTURAPARAHACERNEGOCIOSEINVERTIRENINMUEBLESENEE.UU.

Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.

POSITIVO: VENTADEPROPIEDADESCOMPRADASMASDE1AÑO: IMPUESTOHASTAUN20%

NEGATIVO:ElIRSNOHAPRONUNCIADOUNAOPINIONSOBRESIELINTERÉSENLAASOCIACIÓNOFFSHOREESTÁSUJETAAIMPUESTOSOBREELPATRIMONIO.

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OFFSHORELLC

LIMITEDLIABILITYCOMPANY- LLC

EE.UU.INVERSIÓN

INMOBILIARIA

1%INDIVIDUONORESIDENTE 99%INDIVIDUONORESIDENTE

1%INDIVIDUONORESIDENTE

POSITIVO: EVITANIMPUESTOSOBREHERENCIAQUESIGNIFICADEL18%- 40%

NEGATIVO: NINGUNO

POSIBLEESTRATEGIA:SIEMPREQUEINVIERTANENLOSMERCADOSDECAPITALESENEE.UU.

ESTRUCTURAPARAINVERTIRENLOSMERCADOSFINANCIEROSDEEE.UU.

Notar:Cadaestructuraesdiferente,dependiendolasituación.Favordeconsultarconunprofesionalantesdeimplementaralgunaestructura.

INVERSIONESENELMERCADODEEE.UU.

CORPORACION“OFFSHORE”

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EJEMPLOSDEALGUNOSBENEFICIOSPARAINVERSIONISTAS

I. MercadosFinancierosü Apreciaciónenvaloresdemercadonopaganimpuestos.

II. Negociosü Extranjerospuedenposeerel100%delasacciones.ü TodoslosDirectorespuedenserExtranjerosü Corporacionespuedentenerunsolodueño.ü Deduccióndeimpuestosporgastosdeviajes.

III. Bancaü Interesesenlosbancosnopaganimpuestos.

IV. PortfolioLoanü InteresesganadossobreprestamosextranjerosaCorporacionesoaindividuos

enEE.UU.nosonsujetosaimpuestos.

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