advanced budgeting: best practices für eine effizientere planung

Juli 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung 1

Inside Business Intelligence:

Advanced Budgeting –

Best Practices für eine effizientere

Planung

Bastian Borkenhagen

Senior Project Manager

Horváth & Partners

Daniel Borghs

Consultant

BOARD Deutschland

© Horváth & Partners

Die Planung wandelt sich: 1) in Richtung top-down / Frontloading und 2) hin zur Nutzung von Treibermodellen

2

Traditionelle Planung

und Budgetierung

Inhalt

Häufiger Status quo

Detailliert / analog IST-Reporting

Etwas aggregierter als das IST-Reporting

Aggregiert (inkl. Treiber)

Planungs- verfahren (Prozess) Best Practice:

Frontloading in Kombination mit Treibermodellen

Top-down

Gegenstrom

Bottom-up

Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung


Top-down Planung verkürzt die

Planungsdauer 1

Aggregierte operative Planung verkürzt die

Planungsdauer 2

Einbindung dezentraler Einheiten beim

Target Setting verkürzt die Planungsdauer 3

Simulationen erhöhen die

Nachvollziehbarkeit des Prozesses

Zielwertfestlegung 4

Planungsverfahren

Planungsdauer

Zentrale Erkenntnisse aus der Horváth & Partners Planungsstudie

3

27%

9%

< 6 KW > 20 KW

8%

16 bis

20 KW

22%

11 bis

15 KW

34%

6 bis

10 KW

68%

17%

Gegenstrom-

Verfahren

Eher Bottom Up

Eher Top Down 15%

Zentrale Erkenntnisse aus der Studie

Quelle: Horváth & Partners Planungsstudie



Verbesserungspotentiale: Fokus der Weiterentwicklung ist v.a. die Effizienz der Planung

4

Hauptfokus der weiteren Optimierung der Planung

33% 63% 4%

53% 29% 18%

5% 61% 34%

5% 37% 59%

79% 9% 12%

Geringerer Fokus Hauptfokus Kein Fokus

Verringerung Aufwand im

Planungsprozess

Verkürzung der Planungsdauer/

schnellere Durchführung der

Planung

Bessere Qualität der Plandaten

(z. B. weniger „Puffer“, bessere

Integration der Strategie)

Berücksichtigung von Unsicherheit/

unterschiedlichen Entwicklungen/

Szenarien in der Planung

Sonstige

Hauptfokus von

Optimierungen der

Planung vor allem bei den

Themen

Aufwandsreduzierung,

Verkürzung der

Planungsdauer und

Verbesserung der Qualität

Effizienzaspekte stehen

somit eindeutig im

Vordergrund

Nur 29% der befragten

Unternehmen richten den

Hauptfokus von

Optimierungen auf die

Unsicherheit in der

Planung

Quelle: Horváth & Partners Planungsstudie



Frontloading heißt Neuausrichtung des Planungsprozesses inklusive vorangeschaltetem Zielsetzungsprozess

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Typischer Planungsprozess Vorgeschalteter Zielsetzungsprozess

Langer und aufwendiger Prozess

Geringes Ambitionsniveau

Fehlender Strategiebezug

Eckwerte-

planung /

Zielsetzung

Kurze Aus-

planung der

Einheiten

Strategie-

Prozess

Bench-

marking

Forecast

1

Deutliche Verkürzung der Planung

Aufwandsreduzierung (bei Aus-planung und

durch weniger Schleifen)

Aktive Steuerung Klare

Strategieorientierung

Bedingt

verbindliche

Zielvorgaben

0

Bottom-up-

Planung der

Einheiten

Konsoli-

dierung &

Review

Anpassung,

Verringerung

Puffer

1

2

3

In der Regel Mittelfristorientierung

Eckwertemodell: Treiber, Maßnahmen In der Regel Kurzfristorientierung

Aggregierte Ziele, detaillierte Planung

2



Treibermodelle treten an die Stelle traditioneller Planungsmodelle - fokussierte Diskussion wesentlicher Treiber

6

Traditioneller Ansatz Treibermodell

Im Fokus: Diskussion der Geschäftsgrößen

Direkte Übersetzung in Finanzgrößen

Verknüpfung mit den vorlaufenden strateg Treibern.

Finanzgrößen und

Geschäftsgrößen getrennt

In der Regel viele Details, wenig

Fokus



Grundlegender Ansatz: Identifikation der wesentlichen Treiber für Umsatz / Wachstum, Kosten und Kapital je Einheit

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Generischer Treiberbaum

Welche Treiber haben den

größten Einfluss auf Kosten?


größten Einfluss auf Umsatz/

Wachstum?


größten Einfluss auf die

Kapitalbindung?

EBIT

Capital Employed

G&A

Costs of Capital

Receivables

Inventory

Liabilities Capital Employed

ROCE

EVA

NWC

Fixed Assets

Contribution Margin

S&M

R&D

Sales

Var. costs of prod. Fixed costs of

prod.

Standard Margin

Geschäftsmodellspez. Details

Fokus geschäftsmodell-

spezifische Treiberbäume



Strategische (Investitions-)Maßnahmen, Effizienzprograme und Chancen & Risiken werden in der Planung separat betrachtet …

Gesamtplanung resultiert aus Basisgeschäft,

strategischen Maßnahmen, sonstigen releventen

Maßnahmen, ggf. zusätzlich Chancen und Risiken

Differenzierte Analyse und Diskussion der

finanziellen Planung auf Basis separater Themen

EBIT

Y+5

EBIT

…

EBIT

Y+1

Verbindung zwischen strategischer Planung und

operativer Planung durch separat betrachtete,

strategische Maßnahmen

Zusätzlich Berücksichtigung wesentlicher Programme /

Maßnahmen sowie Chancen & Risiken

Strategie-

prozess

Chancen

und Risiken

Top-down

Planung (Effizienz-)

Programme

Strategische

Maßnahmen

Chancen/ Risiken

Maßnahmen

Basis Wert

Strategische Maßnahme 1

Strategische Maßnahme 2

Chance & Risiko 1

Chance & Risiko 2

Effizienz-Maßnahme 2

Effizienz-Maßnahme 1

Illustration

8 Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung


Das Treibermodell wird um Simulationsmöglichkeiten ergänzt; zusätzlich können Top-Maßnahmen integriert werden

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Maßnahmen Ein/Aus

Analyse des Effektes

einzelner Maßnahmen,

„Ein/Aus“ für Maßnahmen, Risiken etc.

Simulation des Effektes von

Änderungen bei Annahmen,

Marktrisiken

Simulation der Treiber

Zentrale Treiber

abhängig vom

Geschäftsmodell

Integriertes Simulationsmodell

Abbildung finan-

zieller Szenarien

− Best Case

− Mid Case

− Worst Case

Integration stra-

tegischer Maß-

nahmen

Darstellung Aus-

wirkungen auf das

laufende Geschäft

Ableitung der Zie-le

für die opera-tive

Planung

Möglichkeiten

Treibermodell



Die Planungseffizienz kann durch Maßnahmen in 3 verschiedenen Bereichen deutlich erhöht werden!

Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung 10

Eindeutige Zielvorgaben am Start des Planungsprozesses

Vermeidung unnötiger Schleifen / Abstimmrunden

Top-down Planungsansatz

(Zielfokussierung)

Verringerung des Detaillie-rungsgrades der Planung

Optimierung und Formali-sierung des Planungsprozesses

Komplexitätsreduzierung

und Prozesssteuerung

Automatisierte Plandaten-generierung

Einsatz von spezieller Planungssoftware

IT-Unterstützung und

Automatisierung

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Ziel: Schneller und aufwandsarmer Planungsprozess


Ihre Ansprechpartner

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Bastian Borkenhagen

Experte für Reporting, Planung & Forecasting

Senior Project Manager

Horváth & Partner GmbH

Lennéstraße 1

D-10785 Berlin

+49 162 2886046

[email protected]

Daniel Borghs

Consultant

BOARD Deutschland GmbH

Schaberweg 28

D-61348 Bad Homburg v. d. Höhe

+49 6172 17117-66

[email protected]


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Aufzeichnung dieses Webinars inkl. Live-Demo: https://vimeo.com/114671805 Nächste Webinar-Termine: http://www.board.com/de/insidebi

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