Manajemen Keuangan

AGUSTJAHJONO, Dr, Ir

(Charles Darwin, 1809-1882)… it is not the biggest nor the strongest who survive but the one who is responsive to change …(Charles Darwin, 1809-1882)

1.Informasi Manajemen produksi

2.Informasi Keuangan3.Informasi Pasar 4.Informasi Teknologi5.Informasi jejaring6.Informai lainnya

INFORMASI BISNIS

BAGAIMANA POSISI KEUANGAN ANDA?

Are you ready to become an entrepreneur?

MANAJEMEN KEUANGAN

MARI KITA DISKUSIKAN

MANAJEMEN KEUANGAN ANDA?

MARI KITA DISKUSIKAN

MANAJEMEN KEUANGAN ANDA?

Bagaimana ya agar piti ku makin banyak dan

barokah ?

MANA DULU AYAM ATAU TELUR?

Masalah sentral perkembangan bisnis Masalah sentral perkembangan bisnis pada umumnya : keuangan, produksi, pada umumnya : keuangan, produksi, pemasaran dan Sumber Daya Manusia.pemasaran dan Sumber Daya Manusia.

Fungsi keuanganFungsi keuangan : : pembelian bahan pembelian bahan baku dan produksi, pemasaran, dan baku dan produksi, pemasaran, dan Sumber Daya Manusia (SDM).Sumber Daya Manusia (SDM).

Masalah keuangan sangat erat Masalah keuangan sangat erat hubungannya dengan masalah-hubungannya dengan masalah-masalah pembelian, produksi, masalah pembelian, produksi, penjualan, sumber daya manusia dan penjualan, sumber daya manusia dan masalah-masalah lain yang penting masalah-masalah lain yang penting dalam bisnis.dalam bisnis.

SUMBER PENYUSUNAN MANAJEMEN KEUANGAN ANDA

SUMBER PENYUSUNAN MANAJEMEN KEUANGAN ANDA

1. DATA USAHA (ANDA)

2. REFERENSI DARI BUKU DAN PERGURUAN TINGGI DI INDONESIA DAN LUAR NEGERI

3. REFERENSI DARI LEMBAGA-LEMBAGA PEMERINTAH

4. REFERENSI DARI LEMBAGA-LEMBAGA ASING

5. INTERNET

6. KAJIAN EMPIRIS

1. MENCARI INFORMASI SUMBER DANA

2. KERJASAMA DENGAN PENYANDANG DANA

3. PEMBERIAN / PENYALURAN BANTUAN PERMODALAN

4. PENJAMIN PINJAMAN UNTUK PENGUSAHA TERHADAP PENYANDANG DANA.

AKSES PERMODALAN

MENGAPA KITA PERLU MENGAPA KITA PERLU BERINVESTASI ?BERINVESTASI ?

Kita memerlukan investasi Kita memerlukan investasi untuk untuk mencetakmencetak uang dan uang dan mencapai kesejahteraanmencapai kesejahteraan

Investasi : aktiva tetap dan Investasi : aktiva tetap dan aktiva lancaraktiva lancar

T U J U A N MANAJEMEN KEUANGAN

1. Membantu upaya meningkatkan permodalan

2. Membantu meningkatkan kemampuan pemahaman keuangan bisnis

3. Membantu membuat perencanaan dan pengambilan keputusan keuangan

M A N F A A TM A N F A A T

1.1.Dapat memilah dan Dapat memilah dan mempertimbangkan sumber mempertimbangkan sumber pendanaanpendanaan

2.2.Memahami posisi keuangan Memahami posisi keuangan bisnis melalui neracabisnis melalui neraca

3.3.Dapat membuat perencanaan Dapat membuat perencanaan dan pengambilan keputusan dan pengambilan keputusan keuangan bisniskeuangan bisnis

APA ITU MODALUang

Barang

Kekuasaan menggunakannya

MODAL AKTIF DAN PASIF

Modal Neraca

Modal Aktif ( debet ) Modal Pasif ( Kredit )

Modal Aktif Modal Pasif

menunjukkan bentuknya

termasuk modal konkrit

elemennya selalu berganti-ganti

menunjukkan sumbernya

modal abstrak

relatif permanen

PEMBAGIAN MODAL AKTIFPEMBAGIAN MODAL AKTIF Berdasarkan Cara dan Lamanya Perputaran

1. Aktiva Lancar

2. Aktiva TetapStruktur Kekayaan

Berdasarkan Fungsi Bekerjanya

Modal Kerja Modal Tetap

☺ Jumlah Lebih Fleksibel

☺ Susunan relatif variabel

☺ Jangka waktu perputaran pendek

☻ Jumlah tidak mudah di kurangi

☻ Susunan relatif permanen

☻ Jangka waktu panjang

SUMBER PENDANAAN

MODAL SENDIRI : dana pribadi, hibah, saham

MODAL ASING/LUAR : pinjaman, obligasi

KOMBINASI : modal sendiri dan pinjaman

LAPORAN KEUANGAN

Neraca

Laporan Laba Rugi

Analisis terhadap pos-pos neraca : akan

diperoleh gambaran tentang posisi

keuangananalisis terhadap laporan laba rugi : akan

diperoleh gambaran tentang hasil atau perkembangan usaha

bisnis yang bersangkutan

LAPORAN KEUANGAN

Neraca adalah laporan sistematis tentang aktiva, hutang serta modal dari suatu bisnis pada suatu saat tertentu

Laporan laba rugi merupakan laporan yang sistematis tentang penghasilan, laba/rugi yang diperoleh oleh suatu bisnis selama periode tertentu

FUNGSI NERACA

untuk menunjukkan posisi keuangan suatu bisnis pada tahun tutup buku, sehingga neraca sering disebut dengan balance sheet.

NERACA

AKTIVA

1. Dari cara dan lamanya perputaran modal : Aktiva lancar dan aktiva tetap

2. Dari fungsi bekerjanya aktiva : Modal kerja dan aktiva tetap

PASIVA

Menunjukkan sumber modal :

1. Modal sendiri

2. Modal asing/pinjaman

LAPORAN NERACALAPORAN NERACA

Periode ………………Periode ……………… URAIAN JUMLAH (Rp)

I. AKTIVA A. Aktiva Lancar : Kas R/K Bank Piutang Dagang Persediaan :

Bahan Baku dan Bahan Pembantu

Barang Jadi Jumlah Aktiva Lancar B. Aktiva Tetap : Tanah Bangunan Peralatan Transportasi Jumlah Aktiva Tetap Total Aktiva II. HUTANG dan MODAL A. Hutang B. Modal sendiri Total Hutang dan Modal

Neraca Perusahaan “Makmur”Neraca Perusahaan “Makmur”per 31 Desember 2006per 31 Desember 2006

Aktiva Lancar……….Rp. Aktiva Lancar……….Rp. 12.00012.000

Aktiva Tetap……..…Rp. Aktiva Tetap……..…Rp. 28.00028.000

Hutang Lancar…………….. Rp. 6.000Hutang Lancar…………….. Rp. 6.000

Hutang Jangka Panjang…Rp. 14.000Hutang Jangka Panjang…Rp. 14.000

Modal Sendiri………………. Rp. 20.000Modal Sendiri………………. Rp. 20.000

Rp. 40.000Rp. 40.000 Rp. 40.000Rp. 40.000

LAPORAN LABA/RUGILAPORAN LABA/RUGIPeriode ……………..Periode ……………..

URAIAN JUMLAH (Rp)

1. Penerimaan :

a. Hasil Penjualan

b. Lain – lain

Jumlah

2. 2. Pengeluaran :

a. Biaya Bahan

b. Biaya Tenaga Kerja

c. Biaya Penjualan

d. Biaya Administrasi

e. Umum / Lain – lain

Jumlah

3. Laba sebelum pajak

4. Pajak

5. Laba bersih

LIKWIDITASLIKWIDITAS PENGERTIANPENGERTIAN : kemampuan suatu : kemampuan suatu

perusahaan untuk memenuhi kewajiban perusahaan untuk memenuhi kewajiban finansiilnya yang segera harus dipenuhi.finansiilnya yang segera harus dipenuhi.

ALAT UKUR TINGKAT LIKWIDITASALAT UKUR TINGKAT LIKWIDITAS : : CURRENT RATIOCURRENT RATIO : AL : AL

HLHLQUICK RATIOQUICK RATIO /ACID TEST RATIO/ACID TEST RATIO: : membandingkan aktiva lancar yang membandingkan aktiva lancar yang mempunyai tingkat likwiditas tinggi (Kas. mempunyai tingkat likwiditas tinggi (Kas. Efek, Pihutang) dengan hutang lancar.Efek, Pihutang) dengan hutang lancar.

Berdasarkan Contoh NeracaBerdasarkan Contoh Neraca

Current RatioCurrent Ratio = 12.000 : = 12.000 : 6.0006.000

= 2 : 1 = 200 = 2 : 1 = 200 %%

SOLVABILITASSOLVABILITAS PENGERTIANPENGERTIAN : : kemampuan suatu kemampuan suatu

perusahaan untuk memenuhi segala perusahaan untuk memenuhi segala kewajiban finansiilnya apabila sekiranya kewajiban finansiilnya apabila sekiranya perusahaan tersebut pada saat itu perusahaan tersebut pada saat itu dilikwidasikandilikwidasikan..

ALAT UKURALAT UKUR : : A.A. Membandingkan Jumlah Aktiva Dengan Membandingkan Jumlah Aktiva Dengan

Jumlah HutangJumlah Hutang B.B. Membandingkan Modal Sendiri Dengan Membandingkan Modal Sendiri Dengan

Jumlah HutangJumlah Hutang..

Berdasarkan Contoh NeracaBerdasarkan Contoh Neraca

Solvabilitas Solvabilitas = 40.000 : 20.000 X = 40.000 : 20.000 X 100 %100 %

= 200 %= 200 %

RatioRatio = 40.000 : 20.000 = 2 : 1= 40.000 : 20.000 = 2 : 1

ARTINYA : HUTANG Rp. 1,- dijamin oleh ARTINYA : HUTANG Rp. 1,- dijamin oleh aktiva Rp. 2,-aktiva Rp. 2,-

RENTABILITASRENTABILITAS

PENGERTIANPENGERTIAN : KEMAMPUAN SUATU : KEMAMPUAN SUATU PERUSAHAAN UNTUK MENGHASILKAN PERUSAHAAN UNTUK MENGHASILKAN LABA SELAMA PERIDE TERTENTU.LABA SELAMA PERIDE TERTENTU.

RUMUSRUMUS : L : L MMCARA PENILAIAN RENTABILITASCARA PENILAIAN RENTABILITAS : :

RENTABILITAS EKONOMI RENTABILITAS EKONOMI RENTABILITAS MODAL SENDIRI RENTABILITAS MODAL SENDIRI (RENTABILITAS USAHA)(RENTABILITAS USAHA)

RENTABILITAS EKONOMISRENTABILITAS EKONOMIS

PERBANDINGAN ANTARA PERBANDINGAN ANTARA KEUNTUNGAN USAHA KEUNTUNGAN USAHA DENGAN MODAL SENDIRI DAN DENGAN MODAL SENDIRI DAN MODAL ASING (PINJAMAN) MODAL ASING (PINJAMAN) YANG DIPERGUNAKAN UNTUK YANG DIPERGUNAKAN UNTUK MENGHASILKAN MENGHASILKAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN DINYATAKAN DALAM PERSENDINYATAKAN DALAM PERSEN

CONTOH :CONTOH :SUATU PERUSAHAAN BEKERJA DENGAN SUATU PERUSAHAAN BEKERJA DENGAN

JUMLAH MODAL SEBESAR Rp. 200.000, TERDIRI JUMLAH MODAL SEBESAR Rp. 200.000, TERDIRI DARI HUTANG Rp.100.000 DENGAN BUNGA 10 % DARI HUTANG Rp.100.000 DENGAN BUNGA 10 % PER TAHUN, DAN MODAL SENDIRI Rp. 100.000PER TAHUN, DAN MODAL SENDIRI Rp. 100.000KEUNTUNGAN DARI BEROPERASINYA USAHA KEUNTUNGAN DARI BEROPERASINYA USAHA

SELAMA SETAHUN Rp. 40.000SELAMA SETAHUN Rp. 40.000

RENTABILITAS EKONOMIS =RENTABILITAS EKONOMIS =

40.000/200.000 x 100 % = 20 %40.000/200.000 x 100 % = 20 %

RENTABILITAS MODAL RENTABILITAS MODAL SENDIRI ATAU RENTABILITAS SENDIRI ATAU RENTABILITAS

USAHAUSAHA PERBANDINGAN ANTARA PERBANDINGAN ANTARA

KEUNTUNGAN YANG TERSEDIA KEUNTUNGAN YANG TERSEDIA BAGI PEMILIK MODAL SENDIRI BAGI PEMILIK MODAL SENDIRI DENGAN MODAL SENDIRI DENGAN MODAL SENDIRI YANG DIPERGUNAKAN UNTUK YANG DIPERGUNAKAN UNTUK MENGHASILKAN MENGHASILKAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN KEUNTUNGAN TERSEBUT DAN DINYATAKAN DALAM PERSENDINYATAKAN DALAM PERSEN

DARI CONTOH RE DI DEPANDARI CONTOH RE DI DEPAN HUTANG (BUNGA 10 %/TH)……. Rp. 100.000HUTANG (BUNGA 10 %/TH)……. Rp. 100.000

MODAL SENDIRI…………………….. Rp. MODAL SENDIRI…………………….. Rp. 100.000100.000

JUMLAH …… Rp. 200.000JUMLAH …… Rp. 200.000 KEUNTUNGAN DARI USAHA……. Rp. 40.000KEUNTUNGAN DARI USAHA……. Rp. 40.000 BUNGA (10 %x Rp. 100.000 .…. Rp. 10.000BUNGA (10 %x Rp. 100.000 .…. Rp. 10.000

KEUNTUNGAN SEBELUM PAJAK Rp. 30.000KEUNTUNGAN SEBELUM PAJAK Rp. 30.000 PAJAK PENDAPATAN…………….. Rp. 12.000PAJAK PENDAPATAN…………….. Rp. 12.000

KEUNTUNGAN SESUDAH PAJAK..Rp. 18.000KEUNTUNGAN SESUDAH PAJAK..Rp. 18.000 RU = 18.000/100.000 x 100 % = 18 %RU = 18.000/100.000 x 100 % = 18 %

BAGAIMANA JIKA MODAL BAGAIMANA JIKA MODAL DITAMBAH 100.000 ?DITAMBAH 100.000 ?

DENGAN TAMBAHAN MODAL DENGAN TAMBAHAN MODAL LUAR (HUTANG)LUAR (HUTANG)

DENGAN TAMBAHAN DENGAN TAMBAHAN

MODAL SENDIRIMODAL SENDIRI

KEUNTUNGAN SESUDAH KEUNTUNGAN SESUDAH PERLUASANPERLUASAN

60.00060.000 60.00060.000

BUNGA 10 %/THBUNGA 10 %/TH 20.00020.000 --

EBTEBT 40.00040.000 60.00060.000

INCOME TAX 40 %INCOME TAX 40 % 16.00016.000 24.00024.000

EATEAT 24.00024.000 36.00036.000

JUMLAH MSJUMLAH MS 100.000100.000 300.000300.000

JUMLAH MAJUMLAH MA 200.000200.000 --

RURU 24.000/100.000 = 24 % 24.000/100.000 = 24 % >>

> MENGUNTUNGKAN> MENGUNTUNGKAN

36.000/300.000 = 12 %36.000/300.000 = 12 %

KOK?KOK?

HITUNG HITUNG RATE OF RETURNRATE OF RETURN TAMBAHAN MODAL Rp. 100.000 TAMBAHAN MODAL Rp. 100.000

ADALAH 1/3 DARI MODAL ADALAH 1/3 DARI MODAL KESELURUHAN.KESELURUHAN.

BAGIAN LABA : 1/3 x Rp. 60.000 = Rp. BAGIAN LABA : 1/3 x Rp. 60.000 = Rp. 20.00020.000

RATE OF RETURNRATE OF RETURN = 20.000/100.000 = = 20.000/100.000 = 20 % > BIAYA TAMBAHAN MA (10 %)20 % > BIAYA TAMBAHAN MA (10 %)

BREAK EVEN POINTBREAK EVEN POINTPENGERTIAN : PENGERTIAN : SUATU TEKNIK ANALISIS SUATU TEKNIK ANALISIS

UNTUK MEMPELAJARI HUBUNGAN ANTARA UNTUK MEMPELAJARI HUBUNGAN ANTARA BIAYA TETAP, BIAYA VARIABEL, BIAYA TETAP, BIAYA VARIABEL, KEUNTUNGAN DAN VOLUME KEGIATANKEUNTUNGAN DAN VOLUME KEGIATAN..

PERHITUNGAN : PERHITUNGAN : BEP ATAS DASAR UNITBEP ATAS DASAR UNIT : : BEP (Q) = FCBEP (Q) = FC

p – vp – vDimana : Dimana :

pp : HARGA JUAL PER UNIT: HARGA JUAL PER UNITvv : BIAYA VARIABEL PER UNIT: BIAYA VARIABEL PER UNITFCFC : BIAYA TETAP: BIAYA TETAPQQ : JUMLAH UNIT PRODUK YANG : JUMLAH UNIT PRODUK YANG DIHASILKAN DAN DIJUALDIHASILKAN DAN DIJUAL

BEP ATAS DASAR SALESBEP ATAS DASAR SALES

BEP (Rp) = FCBEP (Rp) = FC

1 – VC/s1 – VC/s

DIMANA :DIMANA :

FCFC : BIAYA TETAP: BIAYA TETAP

VCVC : BIAYA VARIABEL: BIAYA VARIABEL

SS : VOLUME PENJUALAN: VOLUME PENJUALAN

Contoh: Contoh: ”SENTOSA UTAMA””SENTOSA UTAMA”

BUDGET LABA - RUGIBUDGET LABA - RUGI

Budget penjualan (200.000 satuan @ Rp. 250,-) ………………..Rp. 50.000.000,- Budget biaya Tetap Variabel Bahan baku dan pembantu - Rp. 9.000.000,- Tenaga kerja - Rp. 13.000.000,- Biaya administrasi Rp. 9.000.000,- Rp. 1.000.000,- Biaya distribusi Rp. 9.000.000,- Rp. 3.000.000,- J u m l a h Rp. 18.000.000,- Rp. 26.000.000,- Laba yang dibudgetkan ………………………………………..Rp 6.000.000,- Break even adalah: Rp. 18.000.000,- = 150.000 satuan Rp. 250,- - Rp. 130,- Atau Rp. 18.000.000,- = Rp. 37.500.000,- 1 - 0,52

BAGAIMANA JIKA PRODUK BAGAIMANA JIKA PRODUK LEBIH DARI SATU MACAMLEBIH DARI SATU MACAM

DIHITUNG DIHITUNG SALES MIXSALES MIX (PERIMBANGAN (PERIMBANGAN SALES REVENUESALES REVENUE)NYA DULU)NYA DULU

HITUNG HITUNG SALES PRODUCTSALES PRODUCT HITUNG BEP TOTALITASNYAHITUNG BEP TOTALITASNYA HITUNG SALES PRODUK ATAU UNIT HITUNG SALES PRODUK ATAU UNIT

MASING-MASINGMASING-MASING

SUATU PERUSAHAAN MENGHASILKAN 2 MACAM SUATU PERUSAHAAN MENGHASILKAN 2 MACAM PRODUK, PRODUK A DAN PRODUK BPRODUK, PRODUK A DAN PRODUK B

PRODUK APRODUK A PRODUK BPRODUK B TOTALTOTALSALES : 20.000 UNIT SALES : 20.000 UNIT (TR) (TR) Rp.200.000Rp.200.000

8.000 UNIT8.000 UNIT

Rp. 200.000Rp. 200.000 Rp. 400.000Rp. 400.000

VC(60 %) Rp. VC(60 %) Rp. 120.000 120.000

(40 %) Rp. 80.000(40 %) Rp. 80.000 Rp. 200.000Rp. 200.000

FC Rp. 40.000FC Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000 Rp. 120.000Rp. 120.000

TC Rp. TC Rp. 160.000 160.000

Rp. 160.000Rp. 160.000 Rp. 320.000Rp. 320.000

ЛЛ NETO Rp. NETO Rp. 40.00040.000

(TR-TC) (TR-TC)

Rp. 40.000Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000

SALES MIX (A:B) = 1:1 (200.000:200.000)SALES MIX (A:B) = 1:1 (200.000:200.000)PRODUCT MIXPRODUCT MIX = 2,5:1 (20.000:8.000) = 2,5:1 (20.000:8.000)

BEP TOTALITAS = BEP TOTALITAS = Rp.120.000 = Rp.120.000 = Rp.240.000Rp.240.000

1-Rp.200.000/Rp.400.000 1-Rp.200.000/Rp.400.000

SALES PRODUK A = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000SALES PRODUK A = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000DALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.10 = 12.000 UNITDALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.10 = 12.000 UNIT

SALES PRODUK B = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000SALES PRODUK B = ½ x Rp. 240.000 = Rp.120.000DALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.25 = 4.800 UNITDALAM UNIT = Rp.120.000/Rp.25 = 4.800 UNIT

PRODUK MIX A:B = 12.000 : 4.800 = 2,5 : 1PRODUK MIX A:B = 12.000 : 4.800 = 2,5 : 1

KEUNTUNGAN DAN KERUGIAN DARI KEUNTUNGAN DAN KERUGIAN DARI KEDUA MACAM PRODUK :KEDUA MACAM PRODUK :

PRODUK APRODUK A PRODUK BPRODUK B TOTALTOTAL

SALES : 12.000 UNIT SALES : 12.000 UNIT Rp.120.000 Rp.120.000

4.800 UNIT4.800 UNIT

Rp. 120.000Rp. 120.000 Rp. 240.000Rp. 240.000

VC (60 %) Rp. 72.000 VC (60 %) Rp. 72.000

(40 %) Rp. 48.000(40 %) Rp. 48.000 Rp. 120.000Rp. 120.000

FC Rp. 40.000FC Rp. 40.000 Rp. 80.000Rp. 80.000 Rp. 120.000Rp. 120.000

TC Rp. TC Rp. 112.000 112.000

Rp. 128.000Rp. 128.000 Rp. 240.000Rp. 240.000

ЛЛ NETO Rp. 8.000 NETO Rp. 8.000 (Rp. 8.000)(Rp. 8.000) Rp. 0Rp. 0

TugasTugas BUAT TABEL NERACA DAN BUAT TABEL NERACA DAN

LAPORAN RUGI LABA DARI LAPORAN RUGI LABA DARI DATA USAHA RUMPUT LAUTDATA USAHA RUMPUT LAUT

HITUNG LIKWIDITASHITUNG LIKWIDITAS HITUNG SOLVABILITASHITUNG SOLVABILITAS HITUNG RENTABILITASHITUNG RENTABILITAS