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IPSTAUCLA

INSTITUTO DE PREVISIÓN SOCIAL DE LOS TRABAJADORES DE LA

UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL "LISANDRO ALVARADO"

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en bolívares constantes)

Al 31 de diciembre de

2012

2011

Activo corriente Efectivo y equivalentes (Nota 3) 3.203.111

2.331.524

Cuentas por cobrar UCLA (Nota 4) 331.719

325.607

Cuentas por cobrar a afiliados (Nota 5) 119.715

475.372

Préstamos a corto plazo FREPAI (Nota 6) 53.768

38.297

Otras cuentas por cobrar (Nota 7) 10.050

9.473

Anticipo de prestaciones sociales 39.587

21.621

Total activo corriente 3.757.950

3.201.894

Activo no corriente Préstamos por cobrar a largo plazo (Nota 8) 1.784

4.298

Propiedades y equipos netos (Nota 9) 637.810

201.357

Total activo no corriente 639.594

205.655

Otro activo Mejoras a la propiedad recibida en comodato (Nota 10) 580.482

443.886

Amortización de mejoras a la propiedad recibida en comodato (121.804)

(88.208)

458.678

355.678

Total activo 4.856.222

3.763.227

Pasivo y Patrimonio

Pasivo corriente Honorarios profesionales 14.433

12.398

Funerarias e indemnizaciones 4.000

34.313

Servicios asistenciales (Nota 11 1.031.748

3.013.954

Otras cuentas por pagar 54.694

181.784

Contribuciones por pagar (Nota 12) 66.753

53.724

Intereses sobre antigüedad por pagar 913

748

Total pasivo corriente 1.172.541

3.296.921

Cuentas por pagar a mediano y largo plazo Antigüedad del personal (Nota 13) 64.782

52.063

Créditos diferido 0

6.128

Total del pasivo 1.237.323

3.355.112

Patrimonio Fondo social de aportes (Nota 14) 1.227.071

1.118.650

Resultados acumulados 2.391.828

(710.535)

Total del patrimonio 3.618.899

408.115

Total de pasivo y patrimonio 4.856.222

3.763.227

Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros

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IPSTAUCLA



ESTADO DE RESULTADOS


Ejercicios terminados el 31 de

diciembre del año

2012 2011

Ingresos Aportes UCLA Aportes HCM básico 3.308.692

3.502.773

Aportes especialistas 2.235.808

1.324.549

Aportes equipamiento y funcionamiento 479.252

668.436

Total aportes UCLA 6.023.752

5.495.758

Aportes de los asociados Aportes HCM exceso 5.981.073

4.280.139

Aportes contingencias médicas 321.726

215.574

Aportes IPSTAUCLA cotizaciones 578.167

280.881

Aportes Montepío 312.446

294.643

Total aportes de los asociados 7.193.412

5.071.237

Intereses ganados Por depósitos 1.004

13.263

Por fondos especiales 5.201

8.423

6.205

21.686

Otros ingresos 179.337

302.831

13.402.706

10.891.512

Véase Dictamen del Contador Público Independiente Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros

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IPSTAUCLA






diciembre del año

2012 2011

Costo de los servicios prestados Costo HCM básico 2.387.898

3.490.724

Costo HCM exceso 5.452.523

3.329.101

Costo especialistas 2.690.070

2.540.865

Costo Fondo Montepío 196.523

239.936

Costo contingencias médicas 78.302

45.258

Costo equipamiento y funcionamiento S.M.O. 403.584

292.767

Costo por autogestión de servicios 63.840

168.360

Total costos de los servicios prestados 11.272.740

10.107.011

Gastos de administración Gastos de personal Remuneraciones 201.025

121.685

Beneficios sociales y contractuales 135.970

94.772

Total gastos de personal 336.995

216.457

Gastos generales Gastos de personal administrativo 5.518

2.015

Gastos administrativos 5.424

201

Servicios profesionales y técnicos 70.893

64.515

Reparaciones y mantenimiento 25.949

0

Materiales y suministros 17.522

5.572

Depreciación y amortización 135.834

123.575

Otros gastos 80.572

26.866

Total gastos generales 341.712

222.744

Total gastos de administración 678.707

439.201

Excedente del ejercicio en operaciones ordinarias 1.451.259

345.300

Ingresos por aportes HCM extraordinarios 2.220.012

0

Costo integral de financiamiento Utilidad (Pérdida) monetaria del ejercicio (566.653)

181.713

Comisiones financieras (2.255)

(3.345)

(568.908)

178.368

Excedente de ingresos sobre gastos del ejercicio 3.102.363

523.668

Véase Dictamen del Contador Público Independiente

Las notas que se acompañan forman parte de estos estados financieros

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IPSTAUCLA



ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL PATRIMONIO

EN LOS EJERCICIOS FINALIZADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

(Expresado en bolívares históricos)

Descripción de saldos y movimientos de las cuentas

Fondo social de aportes

Excedentes (Déficits)

acumulados de ingresos sobre

gastos

Total del

patrimonio

Saldo al 31 de diciembre de 2010

1.021.297

(1.234.202)

(212.905)

Aportes netos de los asociados

97.353

97.353

Excedente del ejercicio

523.667

523.667


1.118.650

(710.535)

408.115


108.421

108.421


3.102.363

3.102.363


1.227.071

2.391.828

3.618.899



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IPSTAUCLA



ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO




diciembre del año

2012

2011

Flujo de efectivo por actividades operacionales Resultado del ejercicio 3.102.363

523.668

Ajustes para conciliar el excedente del ejercicio al efectivo neto Depreciación y amortización del ejercicio 135.834

123.575

Ajustes que no movilizaron efectivo 0

(79.426)

Variación en activos y pasivos operacionales Aumento en préstamos por cobrar a asociados (12.957)

(4.212)

Aumento en cuentas por cobrar UCLA (6.112)

(58.534)

Disminución (Aumento) en cuentas por cobrar a afiliados 355.657

(361.310)

Disminución (Aumento) en otras cuentas por cobrar (577)

32.509

Aumento en anticipos por prestaciones sociales (17.966)

(12.402)

Disminución en intereses por cobrar 0

4.913

Aumento en otros activos (136.596)

(318.230)

Disminución (Aumento) en cuentas por pagar (2.124.380)

244.807

Aumento en prestaciones sociales por pagar 12.719

13.252

Disminución en créditos diferidos (6.128)

(11.108)

Efectivo neto usado en actividades operacionales 1.301.857

97.502

Flujo de efectivo por actividades de inversión Inversión en mobiliario y equipo de oficina (165.035)

(38.178)

Inversión en mobiliario y equipo médico (28.876)

0

Inversión en equipo de computación (344.780)

(51.319)

Efectivo neto usado en actividades de inversión (538.691)

(89.497)

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Aportes netos de los asociados 108.421

97.353

Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 108.421

97.353

Aumento del efectivo en el año 871.587

105.358

Efectivo al inicio del año 2.331.524

2.226.166

Efectivo al final del año 3.203.111

2.331.524



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Notas a los Estados Financieros de los Ejercicios 2012 y 2011

Nota 1. Constitución, Objeto Social y Afiliados.

El Instituto de Previsión Social de los Trabajadores Administrativos de la Universidad

Centroccidental “Lisandro Alvarado”, cuya denominación abreviada es IPSTAUCLA, es una

sociedad civil sin fines de lucro, domiciliada en Barquisimeto, con personalidad jurídica propia,

inscrita en el Registro Subalterno (hoy Inmobiliario) del Primer Circuito del Municipio Iribarren

del Estado Lara, bajo el Nº 35, del 0Protocolo Primero, Tomo VII del Segundo Trimestre de

1988.

Los objetivos de IPSTAUCLA están definidos en el artículo 2 de sus Estatutos, de la manera

siguiente:

a) Establecer, fomentar y estimular la formación de hábitos de economía y previsión

Social entre sus afiliados, así como promover y desarrollar cualquier otra actividad que

contribuya a prevenir y preservar la salud y el mejoramiento de las condiciones de vida

de los afiliados.

b) Promover y desarrollar la protección Médico-Asistencial y la estabilidad

socioeconómica del Trabajador Administrativo y de su grupo familiar.

c) Realizar planes de ayuda mutua para sus afiliados.

d) Procurar toda clase de beneficios socio-económicos mediante gestiones dirigidas a

obtener medios idóneos de protección social, frente a los riesgos derivados de la vejez,

muerte, enfermedad o incapacidad total o parcial y propiciar fórmulas financieras y de

otra naturaleza que faciliten la adquisición de vivienda propia para los afiliados del

Instituto.

e) Fomentar la creación de entidades de carácter civil y celebrar con Institutos de Crédito y

de otras Entidades públicas o Privadas, los convenios que sean necesarios y útiles para

el mejor desenvolvimiento del Instituto.

f) Procurar toda clase de beneficios como: Montepío, Mutuo auxilio, asistencia médica,

asistencia clínica, cirugía, hospitalización, maternidad, asistencia odontológica y

farmacéutica etc.

g) Conceder préstamos personales a bajo interés en beneficio exclusivo de los afiliados,

en las condiciones que se establezcan en el Reglamento Interno respectivo.

h) Realizar las gestiones requeridas para la ejecución de programas dirigidos a mejorar las

condiciones económicas, sociales y recreacionales de sus afiliados y familiares de

estos; tales como:

1. Formulación de planes de captación de recursos entre sus afiliados para la

adquisición de vivienda propia.

2. Formulación de planes para el disfrute de actividades recreacionales y de turismo a

nivel nacional como internacional.

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3. Creación de planes que refuercen la estabilidad social y económica del afiliado de

maneras sistemática y consistente en el tiempo, de manera de contribuir para que la

vejez del mismo goce de una protección adecuada. A tal efecto, IPSTAUCLA

facilitará a sus afiliados la adquisición de seguro de vida, seguro de accidentes

personales y de invalidez permanente; servicios funerarios; servicios de proveeduría

para la adquisición de artículos o bienes muebles para el hogar; conceder créditos

educativos para el afiliado y para los hijos del mismo; y en general cualquier otro

beneficio que propenda a la estabilidad, promoción y progreso de sus afiliados,

previo estudio y aprobación de la Junta Directiva, según el caso.

i) Promover y desarrollar dentro de las probabilidades del Instituto cualquier otra actividad

que contribuya al mejoramiento de las condiciones de vida del afiliado a IPSTAUCLA.

Según los Estatutos, para ser miembro de IPSTAUCLA se requiere ser trabajador de la

Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado”. Sólo se admitirá como afiliados titulares a

todo empleado administrativo de dicha universidad, sin importar su condición o estatus. Los

afiliados no titulares pueden ser aquellas personas que el afiliado titular incorpore como

beneficiario particular de cualquier servicio que preste IPSTAUCLA y que al mismo tiempo

cumpla con todos los requisito que se establezcan para el disfrute de tal servicio o servicios.

El Fondo de Respaldo Económico para el Afiliado a IPSTAUCLA (FREPAI), es una figura que

se fundamenta en los Estatutos y Reglamentos del Instituto de Previsión Social de los

Trabajadores Administrativos de la Universidad Centroccidental "Lisandro Alvarado", y tiene por

objeto fomentar el ahorro sistemático de sus miembros mediante la formación de hábitos de

economía y previsión familiar que le permitan complementar los gastos médicos del afiliado y

su grupo familiar. Pueden ser miembros de dicho Fondo todo miembro del personal

administrativo de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (activo, jubilado,

pensionado y sobreviviente) que esté inscrito en el Instituto de Previsión Social de los

Trabajadores Administrativos de la UCLA (IPSTAUCLA) y que manifiesten por escrito su

voluntad de pertenecer a él.

Los órganos de administración de IPSTAUCLA, de acuerdo con los Estatutos son la Asamblea

General de Afiliados, la Junta Directiva y el Consejo de Vigilancia. La Junta Directiva es el

Órgano de ejecución de estos Estatutos y de sus propios acuerdos, resoluciones, reglamentos

y normativas dictadas dentro del límite de sus funciones; así como de las decisiones tomadas

por la Asamblea General de afiliados. Igualmente es responsable del patrimonio del Instituto,

de su buena administración, del monto de sus fondos, de la exactitud de sus estados contables

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y en general de la actividad total del Instituto. Los miembros de la Junta Directiva durarán tres

(3) años en el ejercicio de sus funciones, pudiendo ser reelegidos al mismo cargo o cualquier

otro por una sola vez consecutiva, siempre y cuando la Memoria y Cuenta de su gestión haya

sido aprobada por la Asamblea Ordinaria. El Consejo de Vigilancia es el órgano controlador

encargado de velar por el cumplimiento de estos Estatutos y de los acuerdos, resoluciones,

reglamentos dictados; así como las decisiones tomadas por la Asamblea General. De la buena

administración, sustanciar las denuncias del mal manejo administrativo o corrupción en que

pudiere incurrir alguno de los miembros de la Junta Directiva.

Los miembros actuales de la Junta Directiva y del Consejo de Vigilancia son los siguientes:

JUNTA DIRECTIVA DEL PERIODO 2010 - 2013

Cargos

Principales

Suplentes

Presidente

Dr. Giovanny G. Castañeda L.

-

Vicepresidente

Licda. Marysabel Mejías

Dra. Lilian Acosta

Tesorero

TSU Yaleydy Camacaro

Lcda. Yenifer Medina

Secretaria de Control de Calidad y

Servicio

Lcda. Gabriela Segovia

Dra. Rovibel Morales

Secretaria de Actas

Srta. Yulman Cortez

TSU Arnoldo Alejos

CONSEJO DE VIGILANCIA DEL PERIODO 2010 - 2013

Cargos

Principales

Suplentes

Presidente

Lcda. Marisol Andueza

Licda. Arelida Zambrano

Vicepresidente

Sra. Mercedes Calles

TSU Rey Carrasco

Secretaria

Lcda. Pastora Ramírez

TSU Dilcia C. Durán

Nota 2. Base de Contabilidad y Políticas Contables Importantes.

2.1 Principios de contabilidad.

2.1.1 La contabilidad de IPSTAUCLA a partir del ejercicio iniciado el 1º de enero de 2011

obedece al conjunto de principios contables VEN-NIF para las pequeñas y medianas entidades

(VEN NIF-PYME), aprobado por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la

República de Venezuela. También, la contabilidad está adaptada a la naturaleza de las

actividades financieras y económicas que realizan los organismos sujetos al control, vigilancia

y fiscalización de la Contraloría General de la República, como es el caso de IPSTAUCLA;

quien es sujeto de la Ley Orgánica de la Contraloría, como lo establece el artículo 9 de la

misma, por cuanto recibió en los años 2012 y 2011 aportes o contribuciones de la Universidad

Centroccidental “Lisandro Alvarado” que representan más del cincuenta por ciento (50 %) de su

presupuesto.

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2.1.2 La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela aprobó en marzo de

2011 el boletín de aplicación BA VEN-NIF Nº 6, “Criterios para la Aplicación en Venezuela de

los VEN-NIF PYME”, con el propósito de describir las condiciones y/o características que deben

tener las pequeñas y medianas entidades, sólo a los efectos de la aplicación por primera vez

de los VEN-NIF para los ejercicios que se inicien a partir del 01 de enero de 2011, así como

para el ejercicio iniciado después del 31 de diciembre de 2009, cuando tales entidades hayan

decidido la aplicación anticipada de los VEN-NIF PYME.

2.1.3 El párrafo 12 del boletín BA VEN-NIF 6, señala que las demás formas asociativas de

carácter privado, creadas según el ordenamiento legal vigente, persigan o no fines de lucro,

cuando les sea requerida la presentación de información financiera a terceros interesados, no

involucrados en sus respectivas administraciones, podrán utilizar las normas establecidas para

las pequeñas y medianas entidades y detalladas en el boletín BA VEN-NIF 8, debiendo aprobar

tal aplicación la máxima autoridad, establecida en sus estatutos de creación.

2.1.4 La Junta Directiva y el Consejo de Vigilancia de IPSTAUCLA acordaron en conjunto la

adopción de la VEN-NIF PYME, por lo que la preparación y presentación de sus estados

financieros se hizo de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en

Venezuela (VEN NIF), contenidos en el boletín BA VEN-NIF 8.

3. Estados Financieros Ajustados por Efecto de la Inflación.

Los estados financieros de IPSTAUCLA han sido ajustados para dar reconocimiento a los

efectos de la pérdida en el valor adquisitivo del bolívar debido a la inflación que afecta a

Venezuela, de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general en Venezuela, tal

como lo requiere el boletín BA VEN-NIF 2 Criterios para el Reconocimiento de la Inflación en

los Estados Financieros Preparados de Acuerdo con VEN-NIF, emitida por la Federación de

Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela.

El Instituto reexpresó sus estados financieros en términos de bolívares de poder adquisitivo del

31 de diciembre de 2012, de acuerdo con el Método del Nivel General de Precios (NGP),

utilizando los índices nacionales de precios al consumidor (INPC), determinados por el Banco

Central de Venezuela. Los principales índices usados fueron los siguientes:

INPC acumulado Variación %

31 de diciembre de 2012 318,90 27,18

31 de diciembre de 2011 265,60 25,06

31 de diciembre de 2010 208,20 30,90

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Para reexpresar los estados financieros en función del NGP, los rubros de los estados

financieros se clasifican en monetarios, no monetarios y patrimoniales. Son monetarios

aquellos rubros que no están protegidos contra los efectos de la inflación; por consiguiente, son

expresados en términos de bolívares de poder adquisitivo presente. Los no monetarios son

aquellos rubros que tienden a guardar su valor productivo independientemente de las

fluctuaciones en el nivel general de precios y están registrados en términos de bolívares de

poder adquisitivo pretérito, por lo que se hace necesario reexpresarlos, al igual que los rubros

patrimoniales, en términos de bolívares de poder adquisitivo actual, mediante la aplicación de

factores que se derivan de los INPC. En el NGP todas las partidas están sujetas al principio del

costo histórico reexpresado o valor recuperable, usando siempre el menor valor entre ambos.

4. Políticas Contables Importantes.

Las políticas más significativas establecidas por IPSTAUCLA para su contabilidad están

basadas en la adopción de las normas VEN-NIF PYME, aprobadas por la Federación de

Colegios de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela, y están descritas

a continuación:

4.1 Efectivo y sus equivalentes.

Para propósitos de los estados financieros, el Instituto considera que todas las inversiones

adquiridas en valores altamente líquidos, con vencimiento de tres meses o menos, son

equivalentes de efectivo. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA no tenía certificados

de ahorros ni depósitos a plazos fijos.

4.2 Cuentas y préstamos por cobrar.

Las cuentas y préstamos por cobrar representan su valor inicial menos la pérdida de valor por

deterioro a la fecha de su presentación en los estados financieros, que de comprobarse origina

el reconocimiento de tal pérdida en sus resultados. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011,

IPSTAUCLA estima que sus cuentas por cobrar no han sufrido pérdidas de valor.

4.3 Propiedades y equipos.

Las propiedades y equipos de IPSTAUCLA representan el costo inicial de adquisición menos

la depreciación acumulada calculada por el método de línea recta y de cualesquiera pérdidas

por deterioro del valor acumulado. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, IPSTAUCLA estima que

sus propiedades y equipos no han sufrido pérdidas de valor.

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4.4 Mejoras a la propiedad recibida en comodato.

Las mejoras a la propiedad recibida en comodato representan el costo inicial de la inversión en

mejoramiento de la propiedad menos la amortización acumulada calculada por el método de

línea recta y de cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumulado. Al 31 de diciembre

de 2012 y 2011, IPSTAUCLA estima que sus mejoras a la propiedad recibida en comodato no

han sufrido pérdidas de valor.

4.5 Pasivo por cuentas y gastos por pagar.

Las cuentas por pagar, constituidas por honorarios profesionales, funerarias e

indemnizaciones, servicios asistenciales y otras cuentas por pagar, representan deudas de

IPSTAUCLA originadas por las transacciones que se realizan con terceros relacionadas con la

actividad corriente de la entidad y que se espera pagar antes de un año, desde la fecha de su

presentación en los estados financieros.

Las contribuciones por pagar están constituidas por aportes patronales al Instituto Venezolano

de los Seguros Sociales y retenciones que la entidad está obligada a hacer por concepto de

seguro social, impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado y otros tributos nacionales,

que se espera pagar en cumplimiento de la legislación vigente.

4.6 Antigüedad del personal.

La antigüedad del personal representa el importe adeudado a los empleados de IPSTAUCLA

por la obligación establecida en la Ley Orgánica del Trabajo vigente a la fecha de presentación

de los estados financieros.

4.7 Fondo social de aportes.

El fondo social de aportes de IPSTAUCLA está constituido por el valor inicial del aporte de la

Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” y los valores netos de los aportes de los

afiliados a IPSTAUCLA a la fecha de presentación de los estados financieros.

4.8 Resultados acumulados.

Los resultados acumulados de IPSTAUCLA representan el excedente de los ingresos

devengados sobre los costos y gastos causados de cada ejercicio.

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Nota 5. Efectivo y equivalentes.

Las cuentas del efectivo y equivalentes están disponibles en bancos privados nacionales y

expresadas en bolívares nominales al 31 de diciembre de 2012 y en bolívares constantes al 31

de diciembre de 2011. A continuación están los saldos de la cuentas de efectivo y equivalentes

al 31 de diciembre de los años 2012 y 2011.

Descripción 2012

2011

Efectivo en caja 13.797 8.476

Cuentas corrientes bancarias Banco Provincial Fondo IPSTAUCLA 540.692

865.684

Banco Provincial Fondo HCM 918.991

871.801

Banco Provincial Fondo Especialistas 453.515

90.326

Banco Provincial Fondo Contingencia Médica 95.836

100.127

Banco Provincial Fondo Equipamiento y Funcionamiento 210.220

395.110

Banco Provincial FREPAI 119.247

0

Banco Nacional de Crédito 550.242

0

Banco Sofitasa 300.571

0

Total cuentas corrientes bancarias 3.189.314

2.323.048

Total efectivo 3.203.111

2.331.524

Nota 6. Cuentas por cobrar a UCLA.

Las cuentas por cobrar a la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” (UCLA) al 31 de

diciembre de 2012 y 2011 son las siguientes:

31/12/2012

31/12/2011

Descuento por servicio DPS 58.729

67.399

Descuento por exceso HCM 260.625

216.365

Descuento por contingencia 10.820

12.976

D.S.S.T. 1.545

28.867

Total por cobrar a UCLA 331.719

325.607

Nota 7. Cuentas por cobrar a afiliados.

Los montos adeudados por servicios prestados por IPSTAUCLA a sus afiliados al 31 de

diciembre de 2012 y 2011 son los siguientes:

31/12/2012

31/12/2011

Cobranzas varias 19.721

28.044 Anticipos contra facturas cobranzas HCM 22.754

23.773

Óptica Isis 5.530

16.225

Anticipo contra facturas por rendir 71.710

407.330

119.715

475.372

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Nota 8. Préstamo FREPAI a corto y largo plazo.

El préstamo corresponde al refinanciamiento de préstamos concedidos a un afiliado del Fondo

de Respaldo Económico para el Afiliado (FREPAI) a un plazo de 10 años, con intereses a la

tasa anual del 16,50 %. La parte del préstamo que se estima recuperar en los doce meses

siguientes al 31 de diciembre está presentada en el activo corriente; el resto del préstamo

forma parte del activo no corriente.

Nota 9. Propiedades y equipos.

Las propiedades y equipos se presentan al costo de adquisición actualizado por los factores

que se derivan de la relación entre los INPC a la fecha de los estados financieros y los

correspondientes a la fecha de su compra, el cual se estima que no excede a su valor

recuperable a través de operaciones futuras. La depreciación se calcula por el método de línea

recta sobre la vida útil probable de los activos. Las propiedades y equipos de IPSTAUCLA al

31 de diciembre de 2012 y 2011 están desagregados de la manera siguiente:

31 de diciembre de 2012

31 de diciembre de 2011

Costo

Depreciación acumulada

Valor neto

Costo

Depreciación acumulada

Valor neto

Mobiliario y equipo de oficina 603.173

(338.781)

264.392

438.138

(306.616)

131.522

Mobiliario y equipo médico 394.195

(92.050)

302.145

49.415

(39.562)

9.853

Equipos de computación 320.206

(248.933)

71.273

291.330

(231.348)

59.982

Total 1.317.574

(679.764)

637.810

778.884

(577.526)

201.357

Nota 10. Mejoras a la propiedad recibida en comodato.

IPSTAUCLA usa para sus actividades un inmueble dado en comodato al Instituto. Las mejoras

que se hacen a dicho inmueble son capitalizadas y amortizadas en un plazo de 10 años,

contados desde la fecha en que son incorporadas al activo.

Nota 11. Servicios asistenciales.

El pasivo por servicios asistenciales al 31 de diciembre de 2012 y 2011 corresponde a los

siguientes rubros:

2012

2011

Cuentas por pagar a: Médicos especialistas y laboratorios clínicos 233.450

202.850

Clínicas 778.853

2.645.071

Medicina permanente 11.280

144.081

Ópticas 8.165

21.952

1.031.748

3.013.954

- 19 -


Nota 12. Contribuciones por pagar.

Las contribuciones por pagar están conformadas por aportes patronales y retenciones al

personal por concepto de seguridad social, ahorro habitacional e INCES. Además, comprenden

retenciones por impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado (IVA). Los saldos al 31

de diciembre de 2012 y 2011 están integrados de la manera siguiente:

2012

2011

Impuesto sobre la renta retenido a terceros 38.410

35.470

IVA retenido a terceros 4.488

0

Contribuciones y aportes al IVSS 19.979

16.272

Otras retenciones 3.876

1.981

66.753

53.723

IPSTAUCLA goza de la exención del impuesto sobre la renta, según el artículo 14, numeral 11

de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigente. Sin embargo, debe cumplir con ciertas

obligaciones formales, entre las cuales están la de retener y enterar el impuesto sobre la renta

a las personas con quienes contrata y presentar la declaración anual de dicho impuesto.

IPSTAUCLA está calificada como contribuyente especial desde octubre de 2012 y agente de

retención del IVA; por lo que debe retener dicho impuesto a las personas que le proveen de

bienes y servicios, y enterarlo en las fechas señaladas en el calendario fiscal publicado por el

SENIAT.

.

Nota 13. Antigüedad del personal.

IPSTAUCLA sigue la política de hacer una acumulación para cubrir el pasivo por la

indemnización por antigüedad establecida en la Ley Orgánica del Trabajo. La porción de

antigüedad calculada según dicha Ley, se acredita mensualmente en una cuenta individual

por trabajador en la contabilidad del instituto. IPSTAUCLA considera que no es necesario

crear una provisión para cubrir un pasivo eventual por despidos injustificados, porque sigue

vigente la inamovilidad laboral decretada por el gobierno nacional. Si la Compañía incurriere

en gastos por este concepto, se reconocerían como gastos del ejercicio correspondiente.

Nota 14. Patrimonio.

El patrimonio de IPSTAUCLA está formado por el fondo social de aportes más los resultados

acumulados de la operación de IPSTAUCLA. El fondo social está constituido por el aporte

inicial de la Universidad Centroccidental “Lisandro Alvarado” otorgado en el año 1988 y los

aportes netos acumulados de sus afiliados al Fondo de Respaldo Económico FREPAI. En el

cuadro siguiente está presentado el movimiento del fondo social en el ejercicio 2012:

- 20 -


Aporte inicial UCLA

Fondo FREPAI


Saldo al 31 de diciembre de 2011 648.576

470.074

1.118.650

Aportes de los afiliados 0

121.806

121.806

Dividendos distribuidos 0

11.202

11.202

Retiros de fondos de los afiliados 0

(24.587)

(24.587)

Saldo al 31 de diciembre de 2012 648.576

578.495

1.227.071

Nota 15. Otros ingresos.

Los otros ingresos de IPSTAUCLA están compuestos por los siguientes rubros:

2012

2011

Autogestión de servicios a afiliados 23.905

83.573

Intermediación en medicina laboral 62.756

126.658

Servicios de ópticas 16.418

0

Depósitos no identificados 11.798

92.600

Reemisión de cheques 0

0

Donaciones 59.123

0

Aportes por responsabilidad social 5.337

0

Totales 179.337

302.831

Nota 16. Índices financieros.

A continuación está un análisis de algunos índices financieros basados en los valores

constantes presentados en los estados financieros de IPSTAUCLA de los ejercicios terminados

el 31 de diciembre de 2012 y 2011.


16.1 Índice de solvencia y liquidez.

Estos índices representan la capacidad de pago de la organización para cubrir todos sus

compromisos y obligaciones a corto plazo. IPSTAUCLA no tiene inventarios, por lo que los

valores de ambos índices son iguales. El análisis de los valores de los dos ejercicios últimos,

presentados a continuación, indica que IPSTAUCLA incrementó su solvencia significativamente

en el curso del año 2012.

2012

2011

Solvencia y liquidez

= Activo corriente

= 3.757.950

= 3,205

3.201.894 = 0,971

Pasivo corriente 1.172.541

3.296.921

- 21 -

16.2 Índice de la prueba del ácido.

Esta relación es un indicador riguroso de la capacidad de una entidad para cumplir con sus

obligaciones solamente con su efectivo disponible. Como lo indican las cifras presentadas a

continuación, la prueba del ácido indica que IPSTAUCLA aumentó significativamente su

capacidad de pago en el año 2012, debido a la concurrencia de dos factores: el incremento de

su efectivo y la disminución de su pasivo corriente.

2012

2011

Prueba del ácido

= Efectivo y equivalentes

= 3.203.111

= 2,732

2.331.524 = 0,707

Pasivo corriente 1.172.541

3.296.921

16.3 Índice de préstamos.

Este índice nos revela cuánto representan los préstamos de IPSTAUCLA a sus afiliados con

relación al fondo social de aportes y cómo han sido orientados los recursos de dicho fondo. El

análisis de los valores constantes de los dos ejercicios últimos, presentados a continuación,

indica que los préstamos a afiliados tienen poca significación en el uso de los recursos del

fondo social; no obstante que en el año 2012 hubo un pequeño aumento en el índice.

2012

2011

Préstamos = Préstamos totales

= 55.552

= 0,045

43.225 = 0,039

Fondo social de aportes 1.227.071

1.118.650

16.4 Índice de endeudamiento

Este índice mide la proporción de los activos de una entidad que sean financiados por sus

proveedores de bienes y servicios. El análisis de los valores constantes, presentados a

continuación, indica que en el año 2012 IPSTAUCLA financió casi totalmente sus activos y que

el financiamiento de terceros no tuvo significación. Por el contrario, en el año 2011, el

financiamiento de terceros fue muy importante: casi tres veces el total del fondo social.

2012

2011

Endeudamiento = Pasivo total

= 1.237.323

= 1,008

3.355.112 = 2,999


1.118.650


16.5 Rendimiento del efectivo.

Esta relación indica cuantos intereses ha generado el efectivo de la entidad colocado en

cuentas y certificados de ahorro. En los dos últimos años, IPSTAUCLA ha reducido sus

colocaciones de efectivo en instrumentos financieros. Por consiguiente, el análisis de los

valores constantes, presentados a continuación, no tiene significación alguna.

2012

2011

Rendimiento del efectivo

= Intereses ganados

= 6.205

= 0,002

21.686 = 0,009

Depósitos financieros 3.203.111

2.331.524

- 22 -

16.6 Beneficios.

El análisis indica que los beneficios de IPSTAUCLA en el año 2012 se incrementaron más de

cinco veces con relación al año 2011. La razón principal está en que IPSTAUCLA recibió en

2012 aportes extraordinarios de la UCLA para cubrir desembolsos de HCM.

2012

2011

Beneficios = Resultado del ejercicio

= 3.102.363

= 2,528

523.668 = 0,468


1.118.650

Si eliminamos los aportes extraordinarios recibidos en 2012 (Bs. 2.220.012) de los resultados

del ejercicio, el incremento de los beneficios solo fue de una vez y media.

Nota 17. Estado demostrativo del Resultado Monetario del Ejercicio (REME).

El Resultado Monetario del Ejercicio de los dos últimos años está presentado a continuación:

2012

2011

Activos monetarios

3.759.734

3.206.193

Pasivos monetarios

1.237.323

3.355.113

Posición monetaria neta al cierre del año

2.522.411

(148.920)

Posición monetaria neta al inicio del año

(148.920)

(553.349)

Aumentos por efecto de - Ingresos ordinarios

13.402.706

10.891.512

Aportes de asociados a FREPAI

108.421

33.842

Aportes extraordinarios UCLA

2.220.012

0

15.731.139

10.925.354

Disminuciones por efecto de - Costos de los servicios prestados

11.272.740

10.107.012

Gastos de personal

336.995

216.457

Gastos generales

205.878

99.169

Intereses y comisiones financieras

2.255

3.345

Adquisición de activos fijos

538.691

93.565

Mejoras a la propiedad en comodato

136.596

183.090

Total de disminuciones

12.493.155

10.702.638

Posición monetaria neta estimada

3.089.064

(330.633)

Posición monetaria neta al cierre del año

2.522.411

(148.920)

Ganancia (pérdida) monetaria

(566.653)

181.713

Nota 18. Cambios recientes en la legislación venezolana.

Con posterioridad al 31 de diciembre de 2012, se han producido algunos cambios en la

legislación de la República Bolivariana de Venezuela que pudieran afectar a las actividades de

IPSTAUCLA. Ellos son:

18.1 Nueva Unidad Tributaria.

El Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), por medio de

la Providencia Administrativa Nº SNAT/2013/0009, publicada en la Gaceta Oficial N° 40.106 de

fecha 06/02/2013, reajustó la unidad tributaria de noventa bolívares (Bs. 90,00) a ciento siete

bolívares (Bs. 107,00). La nueva Unidad Tributaria comenzó a regir manera inmediata. Sin

- 23 -

embargo, a efectos de la aplicación de retención mensual de ISLR, el portal del SENIAT toma

la unidad tributaria vigente al inicio del período, en el entendido que la periodicidad es mensual.

En consecuencia, las retenciones del mes de febrero se deben hacer tomando como base a la

unidad tributaria de Bs. 90,00, A partir del 1º de marzo se comenzará aplicar la nueva unidad

tributaria para las retenciones mensuales de ISLR a efectuarse en los pagos según

corresponda.

18.2 Nuevo Convenio Cambiario.

El viernes 8 de febrero, el gobierno de la República Bolivariana de Venezuela anunció una

nueva paridad cambiaria del dólar de los Estados Unidos, pasando de Bs. 4,30 a Bs. 6,30 por

dólar. Posteriormente, fue publicado el nuevo convenio cambiario en la Gaceta Oficial N°

40.108 de fecha 13 de marzo de 2013, el cual indica un conjunto de modificaciones en las

normas para la compra y venta de divisas en Venezuela. La nueva paridad cambiaria incidirá

en la reexpresión monetaria de los estados financieros de IPSTAUCLA posteriores al 28 de

febrero de 2013.

- 24 -

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011

IPSTAUCLA



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en bolívares nominales)

Al 31 de diciembre de

2012

2011

Activo corriente Efectivo y equivalentes 3.203.111

1.941.840

Cuentas por cobrar UCLA 331.719

271.186

Cuentas por cobrar a afiliados 119.715

395.920

Préstamos a corto plazo FREPAI 53.768

31.896

Otras cuentas por cobrar 10.050

7.890

Anticipo de prestaciones sociales 39.587

18.007

Total activo corriente 3.757.950

2.666.739

Activo no corriente Préstamos por cobrar a largo plazo 1.784

3.580

Propiedades y equipos netos 493.068

114.404

Total activo no corriente 494.852

117.984

Otro activo Mejoras a la propiedad recibida en comodato 370.653

247.558

Amortización de mejoras a la propiedad recibida en comodato (67.535)

(37.072)

303.118

210.486

Total activo 4.555.920

2.995.209

Pasivo y Patrimonio

Pasivo corriente Honorarios profesionales 14.433

10.326

Funerarias e indemnizaciones 4.000

28.578

Servicios asistenciales 1.031.748

2.510.211

Otras cuentas por pagar 54.694

151.401

Contribuciones por pagar 66.753

44.745

Intereses sobre antigüedad por pagar 913

623

Total pasivo corriente 1.172.541

2.745.884

Cuentas por pagar a mediano y largo plazo Antigüedad del personal 64.782

43.361

Créditos diferidos 0

5.104

Total del pasivo 1.237.323

2.794.349

Patrimonio

Fondo social de aportes 490.404

392.007

Excedente (Déficit) acumulado de ingresos sobre gastos 2.828.193

(191.147)

Total del patrimonio 3.318.597

200.860

Total de pasivo y patrimonio 4.555.920

2.995.209

- 25 -

IPSTAUCLA





Ejercicios terminados el 31

de diciembre del año

2012

2011

Ingresos ordinarios Aportes UCLA Aportes HCM ordinarios 2.732.879

2.620.123

Aportes especialistas 1.846.709

990.781

Aportes equipamiento y funcionamiento 395.848

500.000

Total aportes UCLA 4.975.436

4.110.904

Aportes de los asociados Aportes HCM exceso 4.940.184

3.201.604

Aportes contingencias médicas 265.735

161.253

Aportes IPSTAUCLA cotizaciones 477.548

210.103

Aportes Montepío 258.071

220.397

Total aportes de los asociados 5.941.538

3.793.357

Intereses ganados

Por depósitos 829

9.921

Por fondos especiales 4.296

6.300

5.125

16.221

Otros ingresos 148.128

226.522

11.070.227

8.147.004

- 26 -

IPSTAUCLA





Ejercicios terminados el 31 de diciembre del

año

2012

2011

Costo de los servicios prestados Costo HCM básico 1.972.331

2.611.111

Costo HCM exceso 4.503.618

2.490.214

Costo especialistas 2.221.916

1.900.602

Costo Fondo Montepío 162.321

179.476

Costo contingencias médicas 64.675

33.854

Costo equipamiento y funcionamiento S.M.O. 333.348

218.994

Costo por autogestión de servicios 52.730

125.936

Total costos de los servicios prestados 9.310.939

7.560.187

Gastos de administración Gastos de personal Remuneraciones 166.040

91.022

Beneficios sociales y contractuales 112.307

70.891

Total gastos de personal 278.347

161.913

Gastos generales Gastos de personal administrativo 4.558

1.507

Gastos administrativos 4.480

150

Servicios profesionales y técnicos 58.555

48.258

Reparaciones y mantenimiento 21.433

0

Materiales y suministros 14.472

4.168

Depreciación y amortización 123.351

51.847

Otros gastos 66.552

20.096

Total gastos generales 293.401

126.026

Total gastos de administración 571.748

287.939

Excedente del ejercicio en operaciones ordinarias 1.187.540

298.878

Ingresos por aportes HCM extraordinarios 1.833.662

0

Costo integral de financiamiento Comisiones financieras (1.862)

(2.502)

Excedente de ingresos sobre gastos del ejercicio 3.019.340

296.376

- 27 -

IPSTAUCLA



ESTADO DE MOVIMIENTOS EN EL PATRIMONIO



Descripción de saldos y movimientos de las cuentas


Excedentes (Déficits)

acumulados de ingresos

sobre gastos

Total del

patrimonio


310.925

(487.523)

(176.598)


81.082

81.082


296.376

296.376


392.007

(191.147)

200.860


98.397

98.397


3.019.340

3.019.340


490.404

2.828.193

3.318.597

- 28 -

IPSTAUCLA



ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO



Ejercicios terminados el 31 de diciembre del año

2012

2011

Flujo de efectivo por actividades operacionales Resultado del ejercicio 3.019.340

296.376

Ajustes para conciliar el excedente del ejercicio al efectivo neto Depreciación y amortización del ejercicio 123.351

51.847

Variación en activos y pasivos operacionales Aumento en préstamos por cobrar a asociados (20.076)

(3.773)

Aumento en cuentas por cobrar UCLA (60.533)

(50.592)

Disminución (Aumento) en cuentas por cobrar a afiliados 276.205

(301.708)

Disminución (Aumento) en otras cuentas por cobrar (2.160)

26.786

Aumento en anticipos por prestaciones sociales (21.580)

(10.392)

Disminución en intereses por cobrar 0

4.058

Aumento en otros activos (123.095)

(143.770)

Disminución en cuentas por pagar (1.573.343)

224.930

Aumento en prestaciones sociales por pagar 21.421

11.304

Disminución en créditos diferidos (5.104)

(9.132)

Efectivo neto usado en actividades operacionales 1.634.426

95.934

Flujo de efectivo por actividades de inversión Inversión en mobiliario y equipo de oficina (152.866)

(31.534)

Inversión en mobiliario y equipo médico (291.970)

0

Inversión en equipo de computación (26.716)

(42.388)

Efectivo neto usado en actividades de inversión (471.552)

(73.922)

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento Aportes netos de los asociados 98.397

81.082

Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 98.397

81.082

Aumento del efectivo en el año 1.261.271

103.094

Efectivo al inicio del año 1.941.840

1.838.746

Efectivo al final del año 3.203.111

1.941.840

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